Что выгоднее с точки зрения налогов в 2026 году: партнерство или компания LTD

Мне задали вопрос: что выгоднее открыть партнерство или компанию с ограниченной ответственностью LTD?

Я снова обратился за помощью к ChatGPT с запросом о ожидаемой налоговой нагрузкой, и вот его ответ с учетом некоторых погрешностей

Какова налоговая нагрузка на каждого партнера в партнёрстве 50/50 в случае если годовой доход партнерства до налогообложения €70000. Оба партнера женаты и годовой доход каждого супруга €25000 в год

Запрос к ChatGPT

В 2026 году ставка налога Income Tax для супружеской пары до 20% — при годовом доходе до €88,000 и 40% — на сумму свыше €88,000. Применяется налоговый кредит €4000 персональный кредит и €4000 Earned Income Credit.

USC — Universal Social Charge зарплатная пошлина

Социальный налог PRSI (Pay Related Social Insurance)
Класс S для предпринимателей
Ставка до 4,2% от дохода (с октября 2026 — 4,35%)

Исходные данные

• Прибыль партнёрства: €70,000
• Доля каждого партнёра: €35,000
• Супруг/супруга каждого: €25,000 зарплата
• Совместное налогообложение (married, jointly assessed)
• Общий доход на семью: €60,000

1. Income Tax (подоходный налог)

Общий доход €60,000 < €88,000 → всё облагается по 20%Налог:

• €60,000 × 20% = €12,000

Налоговые кредиты:

• Personal Tax Credit: €4,000
• Earned Income Credit: €4,000
• PAYE Credit (для работающего супруга): €4,000

Итого кредиты: €12,000

Итоговый Income Tax:

• €12,000 – €12,000 = €0

Важно

Доход партнёра (€35,000) покрывается:

• частью стандартной ставки (€88k)
• и налоговыми кредитами

Поэтому Income Tax = 0

2. USC (Universal Social Charge)

Считается отдельно на каждого человека.

Партнёр (€35,000)

• 0.5% до €12,012 → €60
• 2% до €28,700 → €334
• 3% до €35,000 → €189

Итого USC ≈ €583

Супруг (€25,000)

• 0.5% до €12,012 → €60
• 2% на остаток (€12,988) → €260

Итого USC ≈ €320

Общий USC на семью:

€583 + €320 = €903

3. PRSI (класс S)

Только на доход партнёра (€35,000):

• €35,000 × 4.2% = €1,470

Итоговая налоговая нагрузка (на одного партнёра)

Итог на семью

• Общий налог: €2,053 × 2 партнёра = €4,106
• Плюс USC супругов учтён выше

Фактическая налоговая нагрузка:

• ≈ €4,106 на €70,000
• ≈ 5.9% эффективная ставка

Вывод

• При таком уровне дохода партнёрство очень налогово эффективно
• Основная нагрузка — это PRSI и USC
• Подоходный налог полностью «съеден» кредитами

Те же условия, но партнеры образовали LTD компанию в Ирландии, ставка корпоративного налога 12.5%, каждый из партнеров/директоров получает по 30000 евро в год в качестве зарплаты от бизнеса. Но стоит учитывать сбор My Future Fund на доходы выше €20000. 1.5% платит работник / 1.5% работодатель, что увеличивает расходы на зарплату. Доходы супругов те же.

Исходные данные для запроса к ChatGPT

• Прибыль до зарплат: €70,000
• Зарплата каждому директору: €30,000
• Супруг(а): €25,000 (PAYE)
• Corporate Tax: 12.5%
• My Future Fund: 1.5% сотрудник + 1.5% работодатель (на доход свыше €20,000)

1. Стоимость зарплат для компании

На одного директора (€30,000)

Взнос работодателя (1.5% на €10,000):

• (€30,000 – €20,000) × 1.5% = €150

Полная стоимость:

• €30,000 + €150 = €30,150

На двоих:

• €30,150 × 2 = €60,300

2. Прибыль компании и Corporate Tax

• Доход: €70,000
• Минус зарплаты: €60,300

Остаток прибыли: €9,700

Corporate Tax:

• €9,700 × 12.5% = €1,213

Чистая прибыль в компании:

• €8,487

(можно оставить или распределить дивидендами)

3. Налоги директора (зарплата €30,000)

Общий семейный доход:

• €30,000 + €25,000 = €55,000
  → всё в 20%

Income Tax

• €55,000 × 20% = €11,000
• Кредиты:
  • Personal: €4,000
  • Earned Income: €4,000
  • PAYE: €4,000

Налог = €0

USC

Директор (€30,000)

• 0.5% → €60
• 2% → €334
• 3% → €39

€433

Супруг (€25,000)

€320

My Future Fund (employee)

• (€30,000 – €20,000) × 1.5% = €150

PRSI (Class A, как работник)

• €30,000 × 4.2% = €1,260

Итог на одного директора

Общая налоговая нагрузка

Два директора:

• €1,843 × 2 = €3,686

Компания:

• Corporate Tax: €1,213

Общий итог

Всего налогов:

• €3,686 (физлица)
• €1,213 (компания)

Итого: €4,899

Эффективная ставка

• €4,899 / €70,000 ≈ 7.0%

Сравнение с партнёрством

Вывод

При таких вводных:

Партнёрство выгоднее, потому что:

• нет корпоративного налога
• нет My Future Fund
• ниже PRSI (Class S vs Class A + фонд) на самом деле тоже S class

Когда LTD становится выгоднее

LTD начинает выигрывать, если:

• прибыль > €90k–€120k
• часть прибыли не выводится, а остаётся в компании
• используется пенсионное планирование через компанию
• есть расходы, которые можно оптимизировать

Ключевая идея

При таких условиях партнерство позволяет:
почти полностью использовать налоговые кредиты
и находится в низкой налоговой зоне

Поэтому LTD даёт дополнительные налоги, но не даёт выгоды

С 1999 года я веду различные компании в Ирландии, консультирую в различных областях, предлагаю поделится своими знаниями с теми, кто уверен в своих силах и возможностях, упростить жизнь, тем, кто уже занимается предпринимательством или ищет ресурсы для своей бизнес идеи. 

По вопросам бухгалтерского обслуживания, составления бизнес планов любой сложности и вопросам бизнес иммиграции обращайтесь

Подпишитесь на мой канал https://www.youtube.com/@businessinIreland
Станьте участником группы в Фейсбук «Бизнес в Ирландии» https://www.facebook.com/groups/businessinireland
Подпишитесь на Telegram канал https://t.me/russianirelandNashaGazeta
Подпишитесь на рассылку напоминаний о предстоящих трансляциях http://eepurl.co Метки: налоги, Income TAX, Limiyed Company, Бизнес в Ирландии, Бизнес по-ирландски, Компания с ограниченной ответственностью, Партнерство, Сергей Тарутин