В какой-то момент частный предприниматель или предприятие понимает, что без наемных работников не обойтись и нужно становиться работодателем. В этой статье я постараюсь наиболее подробно рассказать о том, что значит быть работодателем в Ирландии, какие обязательства это накладывает.

Регистрация работодателя в Revenue (налоговой службе)

Неважно являетесь ли вы самозанятым (sole trader), организовали партнерство (partnership) или зарегистрировали собственную фирму (Limited) для того чтобы нанимать на работу сотрудников вы должны зарегистрироваться в качестве работодателя.

Встать на учет можно в вашем профиле ROS.ie. Для этого зайдите в раздел Manage Tax Registrations на странице My Services.

Выберите Employer (PAYE/PRSI) регистрацию

и заполните простую форму, где указывается дата начала работы сотрудника(ов), ваш адрес для корреспонденции и номер вашего налогового агента (Tax Advisor Identification Number (TAIN). Это поле не обязательно к заполнению если вы ведете бухгалтерские счета самостоятельно. Данная процедура одинакова для самозанятых и компаний.

Так же можно зарегистрироваться используя бумажную форму.

TR1 для физических лиц/партнёрств

Как встать на налоговый учет по Income Tax

TR2 для компаний

После регистрации вы получите Employer Registration Number, в общем случае он совпадает с PPSN для частных лиц и налоговым номером (Tax number) для компаний.

Организация системы учёта зарплаты (PAYE – Pay As You Earn)

Если вы нанимаете работников, оплата их налогов является ответственностью работодателя. Вы должны вычесть из зарплаты работников налоги и заплатить их государству. Эта система называется Pay As You Earn или PAYE (плати, когда зарабатываешь).
Из зарплаты сотрудников вычитаются следующие налоги:

• PAYE (подоходный налог),
• USC (Зарплатная пошлина/Universal Social Charge),
• PRSI (социальные взносы), только доля работника.

Сумму PRSI. Которую должен заплатить работодатель вычитать из зарплаты сотрудника нельзя.

1 января 2019 г. начисления делаются в режиме онлайн в форме Зарплатного уведомления (Payroll Notification (RPN)). Для ведения Payroll вам понадобится лицензированное бухгалтерское ПО (например, BrightPay, Sage, Thesaurus) связанное с вашим налоговым кабинетом ROS.ie.

Краткий обзор

BrightPay — это надёжное, гибкое и регулируемое решение для управления зарплатой, идеально подходящее для ирландских компаний, бухгалтeров и payroll-агентств. Это ПО обеспечивает автоматическое соответствие законодательству, интеграцию с учётными системами, мощные инструменты отчётности и удобство как в desktop-, так и в cloud-версии.

Cтоимость BrightPay (Desktop-версия)

• Малые работодатели (до 10 сотрудников) — €199 за налоговый год
• Для компаний с одним сотрудником — действует бесплатная лицензия (только email-поддержка)

https://www.brightpay.ie/

Sage Payroll — это надёжная и удобная платформа для управления зарплатой, используемая бизнесами разных масштабов в Ирландии, от малого до крупного. Эта система предлагает облачное решение для автоматизации выплат сотрудникам.

Стоимость Sage Payroll

Малые работодатели (до 5 сотрудников) — от €13 в месяц

https://www.sage.com/en-ie/sage-business-cloud/payroll/

Thesaurus Payroll Manager — это программное обеспечение для расчета заработной платы, предназначенное для управления расчетами, платежами и отчетностью для компаний любого размера. Оно предлагает такие функции, как поддержка разных периодов выплаты, интеграция с платежными системами, возможность отправки платежных ведомостей по электронной почте, а также полную совместимость с системой ROS (Revenue Online Service) для Ирландии

Стоимость Thesaurus Payroll

Малые работодатели (до 10 сотрудников) — €219 за налоговый год

https://www.thesaurus.ie/

Как работает программное обеспечение

Работодатель вводит данные сотрудника

• Полное имя.
• Дата рождения.
• Домашний адрес в Ирландии.
• Контактные данные (телефон, e-mail).
• Дату начала/окончания работы
• Номер социального страхования PPS
• Банковские реквизиты (IBAN и BIC)
• Данные налогового кредита и ступеньки с Tax Credit Certificate
• Класс PRSI: для работников чаще всего A1, для директоров S

При подаче Зарплатного уведомления ПО связывается с базой данных налоговой и обновляет информацию о налоговом кредите, рамочных пределах налоговых ставок и порогов отчисления зарплатной пошлины (USC). Так же регистрирует нового работника или информирует налоговую об увольнении сотрудника.

Ежемесячно налоговая инспекция генерирует отчет по текущему состоянию взаимных платежей и выплат сотрудникам. Взаиморасчет с инспекцией должен произойти до 14 числа каждого месяца.

Подробная информация о новой системе на сайте

Работа по найму: система PAYE

Какие налоги должна платить ирландская компания?

Обязанности работодателя при приеме на работу

• Заключить трудовой договор в соответствии с Employment Law.
• Зарегистрировать работника с помощью ПО в Revenue.
• Вести учёт рабочего времени и отпусков.
• Минимальная оплата должна быть не ниже national minimum wage (в 2026 году €14.15 в час).
• Выполнять требования по Health & Safety.

Контакт/трудовой договор

Обязанности и права работодателя и подчиненного должны быть записаны в контракте при приеме на работу. Нанимая человека, работодатель должен предоставить ему документ, в котором перечислены его основные права и обязанности. Законом The Employment (Miscellaneous Provisions) Act 2018 указывается:

В трудовом договоре, должны быть прописаны часы работы, не просто общее количество часов, а конкретное минимальное количество часов в день или неделю;

• По закону, работодатель обязан выдать новому сотруднику «Written Statement of Terms of Employment» (основные условия работы) в течение 5 дней с даты начала работы, а полный контракт — в течение 2 месяцев.
• Работодатель не имеет права писать в контакте – частичная занятость (part time, various, casual);
• Количество часов разделено на уровни, каждый уровень, это минимум часов, которые предоставляется работнику, большее количество часов допускается. Однако, и меньше часов, оговоренных в контракте, не допускается; A: 3 – 6 часов; B: 6 – 11 часов; C: 11 – 16 часов; D: 16 – 21 часов; E: 21 – 26 часов; F: 26 – 31 часов; G: 31 – 36 часов; H: 36 часов и более;
• Если работник вызван на работу, но отправлен домой, работодатель обязан оплатить 3 рабочих часа;
• Если последние 12 месяцев работник был задействован, допустим, по 32 часа в неделю, то он имеет право потребовать новый контракт с уже вписанными туда гарантированными часами.

По умолчанию, каждый сотрудник имеет контракт с работодателем с момента приема на работу. Полный текст рабочего контракта предоставлять в письменном виде не обязательно.

Если работодатель не предоставил всю предусмотренную информацию, работник вправе подать жалобу в Комиссию по трудовым спорам (Workplace Relation Commission) www.workplacerelations.ie

WRC рекомендует следующий стандартный документ для трудоустройства Statement of Terms of Employment

В Ирландии при трудоустройстве работодатель обязан собрать от нового сотрудника определённые данные и документы. Обычно от работника требуется следующее:

1. Личные данные

• Полное имя.
• Дата рождения.
• Домашний адрес в Ирландии.
• Контактные данные (телефон, e-mail).
• Гражданство и подтверждение права на работу (паспорт, вид на жительство, виза, GNIB/IRP-карта, если применимо).

2. Идентификация для налогов и соцстрахования

• PPS Number (Personal Public Service Number) — обязательный личный номер для налогообложения и социального страхования.
• Банковские реквизиты (IBAN и BIC) для перечисления заработной платы.

3. Налоговая информация

• Tax Credit Certificate за текущий год. В случае если его налоговый кредит и налоговая ступенька были использованы на прежнем месте работы новый сотрудник может поменять их распределение перед началом работы в системе myAccount
• Регистрация в Revenue (налоговой службе) через систему myAccount. Работник должен сообщить работодателю свой PPSN и подтвердить начало работы в Revenue, чтобы налоговые вычеты рассчитывались правильно.

4. Документы по образованию и квалификации (если требуется)

• Дипломы, сертификаты, лицензии (например, для водителей автобусов, строителей, медицинских работников).
• Подтверждение прохождения обязательных курсов (например, Safe Pass в строительстве).

5. Рекомендации и подтверждение опыта (по требованию работодателя)

• Контакты предыдущих работодателей или письма-рекомендации.
• CV (резюме).

Если сотрудник ранее работал в Ирландии и уведомил налоговую службу о своем месте работы, то при первой подаче данных бухгалтерское ПО само свяжется с налоговой службой и получит данные о его льготах. Так же эту информацию можно внести вручную в ПО. Однако, если сотрудник ранее не работал в Ирландии или не распределил льготы с него будет сниматься повышенный налог по схеме Emergency. Как только работник уладит свои отношения с налоговой, он будет переведен на обычную систему и повышенный налоги вернутся в течение года, либо будут учтены по окончании года.

Данные о доходах сотрудников доступны на сайте www.ros.ie/myaccount.

Табель учета рабочего времени

Работодатель также обязан предоставлять письменные отчеты об оплате труда (payslip), в которых указано, сколько человек заработал и какие вычеты сделаны из этой суммы.

Как расшифровать Payslip и разобраться в персональных налогах?

Налоги

Income Tax/ PAYE

• В 2025 году ставка налога 20% при чистом годовом доходе до €44,000, и 40% от суммы, превышающей €44,000.
• Налоговая льгота (Tax Credit) — €2,000.
• Tax Credit для наемных работников €2,000.
• Суммарная налоговая льгота €4000
• Налоговая ступенька и размер кредита устанавливается налоговой службой исходя из личных факторов налогоплательщика: семейное положение, возраст, наличие детей и иждивенцев.

 Зарплатная пошлина USC

USC взимается со всех налоговых резидентов Ирландии получающих более €13000 в год по следующим диапазонам заработка

• Первый тарифный диапазон €13,000 – USC 0,5%
• Второй тарифный диапазон до €27,382 – USC 2%, в 2024 году было €25,760
• Третий диапазон до €70044 – USC 3% (ставка снижена на 1%), и выше 8%

Социальный налог PRSI

Нанятые работники попадают под действие налога по классу «A»

• При доходе до €352 в неделю работник освобождается от уплаты, социальный взнос за него в размере 8,8% делает работодатель.
• При доходе выше €352 в неделю с работника удерживается 4% PRSI. Работодатель уплачивает 8,8% для тех, кто получает до €441 в неделю и 11,05% для высокооплачиваемых сотрудников.

Пенсионные и страховые обязательства

Автоматическое пенсионное накопление (auto-enrolment) — государственная система сбережений. Она называется My Future Fund — это государственная «копилка», куда деньги откладываются автоматически.

Кто включён в схему автоматически?

Те, кто:

• получает от €20,000 в год,
• работает в Ирландии,
• в возрасте от 23 до 60 лет,
• не имеет пенсионной схемы от работодателя.

Что это значит для работника?

Если ваш годовой доход — €20,000 и больше, то:

• вы автоматически участвуете в пенсионном фонде;
• из зарплаты удерживают — 1,5%;
• работодатель добавляет 1,5%;
• государство добавит 0,5%.

Если вы зарабатываете меньше €20,000 — вас не подключат, никаких удержаний не будет.

Как будут изменяться взносы?

Взносы будут увеличиваться постепенно — в течение 10 лет:

Кто не будет включён в схему?

• самозанятые (self-employed);
• те, у кого уже есть пенсионный план от работодателя;
• люди с доходом менее €20,000;
• младше 23 лет;
• старше 60 лет.

Но все они могут присоединиться добровольно, если захотят.

Что если работник не хочет участвовать в схеме?

Порядок отказа:

• первые 6 месяцев участвовать обязательно;
• на 7–8 месяце можно подать opt-out;
• вам вернут только ваши взносы;
• взносы работодателя и государства останутся в фонде до вашей пенсии.

Через 2 года работника подключат автоматически снова, если он всё ещё подходит под критерии.

Что должны сделать работодатели?

Работодатели, имеющие работников, подходящих под критерии программы, должны зарегистрироваться на сайте: https://myfuturefund.ie/

Для регистрации нужно использовать сертификат ROS.ie.

Пенсионная накопительная схема My Future Fund — как работодателю подготовиться к нововведению?

Работодатель так же, может предложить сотруднику доступ к пенсионной схеме (PRSA), даже если не делает взносы.

Рабочее место и страхование

При найме работников может понадобиться Employer’s Liability Insurance (страхование ответственности работодателя).
Для некоторых сфер — лицензии или дополнительные проверки (например, работа с детьми требует Garda Vetting).

Может ли босс изменить рабочий контракт

Каждый наемный рабочий или служащий, получающий регулярную заработную плату, вначале подписывает договор о найме. Эта процедура предусмотрена и защищена Законом о найме по контракту от 1994 года (the Contracts of Employment (Terms of Employment (Information) Act 1994) и Законом о несправедливом увольнении от 1977-1993 годов (Unfair Dismissals Acts 1977-1993). Изменения могут быть внесены в контракт или договор лишь в случае корректировки трудового или, если дело касается иностранных рабочих и специалистов, иммиграционного законодательства.  В любом случае работодатель не имеет права изменять условия контракта без согласования с подчиненным. Ни одна из сторон не вправе односторонне решать этот вопрос. Это защищено Законом о трудовых условиях от 1994 года (Terms of Employment (Information) Act, 1994). Правила об изменениях в трудовом контракте закреплены в секциях 3 и 5 Закона о трудовых условиях, принятого и пересмотренного в период с 1994 по 2015 годы.  Если вы не получили необходимое письменное уведомление об изменениях в вашем трудовом контракте, необходимо вначале попытаться решить этот вопрос с работодателем или обратиться в Personnel Depart компании или предприятия. Если и в этом случае проблема не будет решена, можно обратиться к Специальному уполномоченному по правам (Rights Commissioner).

Оплачиваемый отпуск

Ежегодный оплачиваемый отпуск определяется по наработанным часам. Если человек проработал, по крайней мере, 1 365 (средняя рабочая неделя 26.25 часов) часов в течение рабочего года, скажем, с апреля по март, он имеет право максимум на 4 недели отпуска. По наработанным часам в месяце. Если человек отработал в течение месяца не менее 117 часов, то ему полагается отпуск в размере 1/3 рабочей недели для каждого отработанного календарного месяца.

Работа в государственные праздники

Ирландский закон об организации рабочего времени «Organization of Working Time Act» предусматривает, что работодатель имеет право на выбор компенсации работнику за public holiday. Понятие “public holiday” отличается от понятия “bank holiday” в юридическом смысле. Закон регулирует только public holidays, а не bank holidays, что является более широким понятием. К примеру, Страстная пятница — Good Friday — является bank holiday, но не является public holiday, поэтому за данный день не полагается компенсация, которая предусмотрена за public holiday. Всего в «ирландском» году 9 public holidays:

• Новый Год (New Year’s Day, 1 января)
• День Св. Бригитты (первый понедельник февраля)
• День Св. Патрика (St. Patrick’s Day, 17 марта)
• Понедельник после Пасхи (Easter Monday)
• Первые понедельники мая, июня, августа
• Последний понедельник октября
• Рождество (25 декабря)
• День Св. Стефана (St. Stephen’s Day, 26 декабря)

Такой компенсацией может быть: оплаченный выходной в день public holiday, дополнительный день отпуска, дополнительная оплата за один день, оплачиваемый дополнительный выходной в течение месяца со дня public holiday. Если работодатель разрешает вам взять дополнительные оплачиваемые дни отпуска за счет public holidays, то его действия не противоречат законодательству. Однако если за 25 и 26 декабря вам не выдается ни одна из вышеуказанных компенсаций, работодатель нарушает закон, и вы имеете право подать жалобу в Workplace Relations Commission по нарушению закона Organization of Working Time Act.

Работники, нанятые на полную ставку, автоматически получают право на оплату труда в государственные праздники.
Работники на неполной ставке должны проработать не менее 40 часов в течение 5 недель, предшествующих выходному дню «bank holiday day».

Больничный

Выплата по болезни должна составлять не менее 70% от обычной заработной платы работника с учетом максимального порога €110 в день.
В соответствии с законопроектом работодатели могут предлагать и лучшие условия, или профсоюзы могут договориться о большем через коллективный договор.
Порог также может быть скорректирован приказом министерства согласно инфляции или изменениям в доходах.

Закон 2022 года о Больничном отпуск (Statutory Sick Leave) предусматривает обязательную систему больничных отпусков для всех работников, нанятых своим нынешним работодателем не менее 13 недель.

Этот закон вступил в силу в 2023 году и в первый год действия обязал работодателей оплачивать работникам отсутствие по болезни в размере 70% от заработной платы работника, но не более €110 в день, до 3-х дней в году.

Полезная информация

С 1 января 2024 года работодатель оплачивает до 5 дней больничного отпуска

Оплата за работу в выходные дни

Работа по найму: система PAYE

Какие налоги должна платить ирландская компания?

Как расшифровать Payslip и разобраться в персональных налогах?

Комиссия по трудовым отношениям Workplace Relations Commission https://www.workplacerelations.ie/

Подпишитесь на мой канал   https://www.youtube.com/@businessinIreland
Станьте участником группы в Фейсбук «Бизнес в Ирландии» https://www.facebook.com/groups/businessinireland
Подпишитесь на Telegram канал https://t.me/russianirelandNashaGazeta
Подпишитесь на рассылку напоминаний о предстоящих трансляциях http://eepurl.com/bhFQe5 Метки: Бизнес в Ирландии, Бизнес по-ирландски, налог, прси, Сергей Тарутин