Если я превышу максимальную сумму оборота, допустимую для освобождения от постановки на учет по НДС, как работать с этим налогом? Актуально ли это налогообложение для индустрии красоты и общепита?

Налог на добавленную стоимость (НДС/VAT) — это косвенный налог, который взимается государством на каждом этапе производства и реализации товаров, работ или услуг. Его платит конечный потребитель, поскольку он включается в цену товара или услуги, но в бюджет налог перечисляет компания или предприниматель, продающий продукт.

НДС/VAT начисляется на разницу между выручкой от продажи и затратами на приобретение или производство — на ту «добавленную стоимость», которую создает бизнес на каждом этапе.

Государство формально считает НДС/VAT собственными средствами, временно переданными продавцу или поставщику услуг, которые он декларирует перед государством.

В Ирландии установлены следующие ставки VAT: 23%, 13.5%, 9%, 4.8% и 0%.

Для индустрии гостеприимства действует ставка 13.5%. Для предприятий общественного питания и сферы услуг, кроме гостиниц, с 1 июля 2026 года ставка НДС (VAT) будет снижена до 9%.

Ставки VAT на товары и услуги можно уточнить в базе данных налоговой по ссылке.

Отчетность

Отчет по налогу на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT) подается один раз в два месяца, до 19 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Финансовый год считается календарным. Например, отчет за январь и февраль должен быть сдан до 19 марта.

Для отдельных категорий плательщиков налоговая служба может установить другие сроки подачи отчетов, например, один раз в полгода для плательщиков VAT с суммой менее €3000 в год.

Постановка на учет

Вопрос регистрации на НДС в налоговом органе зависит от торгового оборота бизнеса.

Если ваш оборот превышает установленное пороговое значение, вы обязаны зарегистрироваться для уплаты НДС.

Основные пороговые значения следующие:

42 500 € — для лиц, осуществляющих исключительно оказание услуг.
85 000 € — для лиц, осуществляющих поставку товаров и услуг, при условии, что не менее 90% оборота приходится на поставку товаров.
85 000 € — для лиц, осуществляющих исключительно поставку товаров.

Как определяется торговый оборот?
Ваш оборот может превышать порог, однако это не всегда означает обязательную регистрацию для уплаты НДС. Для целей регистрации сумма оборота может быть уменьшена на сумму НДС, уплаченного при закупке товаров для перепродажи. Именно эту скорректированную величину оборота следует использовать для определения необходимости регистрации.

Эта скорректированная величина применяется только для целей установления оборота при регистрации. При расчете для регистрации на VAT товарный оборот можно снизить на стоимость материалов, потраченных на его производство.

В Ирландии после регистрации бизнеса на VAT можно учитывать и возмещать налог, уплаченный при приобретении товаров и услуг, необходимых для деятельности предприятия, даже если эти покупки были сделаны до даты официальной постановки на налоговый учет. Для этого важно, чтобы приобретённые товары или услуги действительно использовались в бизнесе и были пригодны для налогооблагаемой деятельности после регистрации. Ирландская налоговая служба обычно разрешает возмещение предварительных расходов по VAT при первой декларации.

Субъективные факторы:
Если предприятие в сфере красоты и гостеприимства вело неудовлетворительную отчетность по VAT и в отношении него началась проверка, налоговая служба может вменить налог вне зависимости от наличия регистрации и потребовать предоставить отчеты по НДС с момента начала деятельности, вне зависимости от оборота.

Подробнее о налоге

Бизнес по-ирландски. Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax)

С 1999 года я веду различные компании в Ирландии, консультирую фирмы и юридические компании в различных областях, предлагаю поделится своими знаниями с теми, кто уверен в своих силах и возможностях, упростить жизнь, тем, кто уже занимается предпринимательством или ищет ресурсы для своей бизнес идеи.

Для получения консультации обращайтесь