Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT) — это косвенный налог на потребление, который включается в цену товаров и услуг. Его собирают зарегистрированные плательщики НДС при продаже и затем перечисляют государству, вычитая входящий VAT, уплаченный поставщикам.
НДС обязаны учитывать все компании и предприниматели, чья деятельность подпадает под требования регистрации в Revenue.
Как работает VAT
Каждый участник цепочки — от производителя до розничного продавца — начисляет НДС на свою продажу. При уплате налога государству бизнес может вычесть входящий VAT, уплаченный при закупках.
Фактически компания платит налог только с добавленной стоимости.
Ставки VAT в Ирландии (2026)
В 2026 году действуют следующие ставки НДС:
- 23% — стандартная ставка (большинство товаров и услуг)
- 13.5% — строительство, ремонт, некоторые услуги
- 9% — гостиницы, туризм, газеты (ограниченный список)
- 4.8% — сельское хозяйство (специальная ставка для фермеров)
- 0% — продукты питания, книги, детская одежда, экспорт
Для индустрии гостеприимства действует ставка 13.5%. Для сферы услуг, кроме гостиниц, с 1 июля 2026 года ставка НДС (VAT) будет снижена до 9%. Проверить ставку для конкретного товара или услуги можно в базе данных на сайте Revenue.ie.
Сроки подачи VAT-декларации
Стандартный срок подачи отчёта и уплаты — до 19 числа месяца, следующего за отчётным периодом (через ROS).
В зависимости от суммы VAT и типа бизнеса Revenue может установить разные периоды отчётности:
- Ежемесячно — если компания регулярно получает возврат (например, импортёры)
- Раз в 2 месяца (стандарт) — большинство компаний
- Раз в 4 месяца — VAT €3,001–€14,000 в год
- Раз в полгода — VAT менее €3,000 в год
- Раз в год — при системе Annual VAT Return и Direct Debit
Регистрация на VAT в 2026
Регистрация зависит от годового оборота бизнеса.
Подать заявку можно через ROS (Revenue Online Service):
- Индивидуальные предприниматели — форма TR1
- Компании — форма TR2
Порог регистрации VAT (2026)
Вы обязаны зарегистрироваться, если оборот превышает:
- €42,500 — только услуги
- €42,500 — товары, изготовленные из материалов с нулевой ставкой
- €85,000 — продажа товаров
- €85,000 — смешанная деятельность, если ≥90% — товары
- €10,000 — дистанционные продажи и электронные услуги (TBE) в ЕС
- €41,000 — закупки товаров из ЕС (Intra-EU acquisitions)
Порог €10,000 считается по всем продажам в ЕС суммарно.
VAT и международная торговля
Если ирландская компания:
- экспортирует / импортирует
- продаёт в ЕС
- оказывает электронные услуги в ЕС
нужно получить EU VAT number (внутрисоюзный номер НДС).
Проверить VAT-номер партнёра можно через систему VIES (European Commission).
Регистрация VAT для нерезидентов
Иностранная компания обязана зарегистрироваться в Ирландии, если она:
- продаёт облагаемые VAT товары бизнесу в Ирландии
- оказывает облагаемые услуги бизнесу в Ирландии
Независимо от оборота.
Как рассчитывается оборот для VAT
Для определения необходимости регистрации используется скорректированный оборот:
Можно уменьшить оборот на:
- VAT, уплаченный при закупке товаров для перепродажи
- стоимость материалов для производства товаров
Это правило применяется только для определения необходимости регистрации, а не для расчёта налога.
С 1999 года я веду различные компании в Ирландии, консультирую фирмы и юридические компании в различных областях, предлагаю поделится своими знаниями с теми, кто уверен в своих силах и возможностях, упростить жизнь, тем, кто уже занимается предпринимательством или ищет ресурсы для своей бизнес идеи.
Для связи по вопросам консультации, сопровождения бизнеса, бухгалтерского обслуживания, составления бизнес планов заполните форму
Подпишитесь на мой канал https://www.youtube.com/@businessinIreland
Станьте участником группы в Фейсбук «Бизнес в Ирландии» https://www.facebook.com/groups/businessinireland
Подпишитесь на Telegram канал https://t.me/russianirelandNashaGazeta
Подпишитесь на рассылку напоминаний о предстоящих трансляциях http://eepurl.com/bhFQe5
Метки: налоги, VAT, Бизнес в Ирландии, Бизнес по-ирландски, Сергей Тарутин
Последние публикации в категории
Похожие публикации
