Value Added Tax (VAT) — это налог на добавленную стоимость, который собирает бизнес, зарегистрированный как плательщик НДС, при продаже своих товаров или услуг в Ирландии. Собранный налог необходимо перечислить государству.

При выплате НДС государству бизнес может вычесть налог, который он заплатил ранее.

В Ирландии установлены следующие ставки VAT: 23%, 13,5%, 9%, 4,8% и 0%.
Ставки VAT на товары и услуги можно проверить в базе данных налоговой службы по ссылке.

VAT Information Exchange System (VIES) — это информационная система ЕС для учета НДС при внутрисоюзной торговле.
Для торговли внутри ЕС бизнес должен быть зарегистрирован в VAT Information Exchange System (VIES). Взаимозачет НДС внутри ЕС учитывается в межгосударственных расчетах.

Если у европейского контрагента нет номера VAT, в инвойсе указывается VAT по ставке, применяемой к данной услуге или товару в Ирландии.

Регистрация в качестве плательщика НДС (VAT)
Как фирмы, так и частные предприниматели обязаны встать на учет по НДС, если их оборот превышает:

€42 000 — по предоставлению услуг;
€85 000 — по продаже товаров.

Для регистрации в качестве плательщика VAT и VIES необходимо заполнить форму TR2 или заявление в налоговом кабинете ROS.

Для заполнения формы TR2 потребуется следующая информация:

Контактный номер телефона;
Веб сайт;
Краткое описание бизнеса;
Дата, когда началась хозяйственная деятельность?
Дата, с которой должна действовать регистрация на VAT?
Дата окончания отчетного периода;
Система учета финансовых трансакций;
Планируются ли ведение бизнеса с партнерами в ЕС;
Ожидаемый размер торгового оборота (услуг) в год €;
Текущий объем товарного оборота в год €;
Объём услуг в год €
Какой % оборота составляют товары и какой % услуги;
Бизнес регистрируется только для получения товаров и услуг из ЕС и самостоятельного учета;
Будут ли продажи на территории Ирландии;
Какие товары будут продаваться;
Какие услуги будут предоставляться – приобретаться в странах ЕС;
Адрес склада или центра дистрибуции в Ирландии;
Адрес склада или центра дистрибуции в ЕС;
Название транспортной компании или курьера;
Будут ли поставляться товары в страны ЕС;
Будут ли предоставляться услуги в страны ЕС;
Будут ли приобретаться товары в странах ЕС;
Будут ли приобретаться услуги в странах ЕС;
Кто клиенты в ЕС? Нужен краткий список: название, адрес;
Какие меры контроля проверки благонадежности будут действовать в отношении потенциальных клиентов?
Будут ли импортироваться товары за пределы ЕС;
Кто и каким образом будет осуществлять транспортировку за пределы ЕС?
Какие подтверждающие документы будут предоставлены для подтверждения экспорта за пределы ЕС?
Предположительный объем торговли между партнёрами из ЕС
Банковские реквизиты;
Список поставщиков из-за пределов ЕС и возможные объемы торговли
Будут ли импортироваться товары (услуги) из-за пределов ЕС?
Какая система учета будет использоваться при перемещении/хранении товаров
Кто из сотрудников (директоров) компании отвечает за ежедневное ведение бизнеса (нужно указать имена, фамилии и должность)?

Примечание:
Ответы должны подтверждаться документами. Если определенные операции (например, торговля вне ЕС) не планируются, на вопросы можно не отвечать.

При подаче заявления через ROS часть вопросов исключается. Общение с налоговой инспекцией осуществляется через защищенную почту MyEnquiries, что упрощает процесс.

Документы, необходимые для постановки на учет:

Договоры покупки и продажи;
Счета, выставленные клиентам и полученные от поставщиков;
Договоры аренды офиса, производственных помещений и складов.

Отчеты VAT:

VAT3 — отчет, в котором указываются:
- Общая сумма полученного VAT на реализованные товары и услуги;
- Сумма уплаченного VAT за приобретенные товары и услуги;
- Данные о внутрисоюзных операциях.

Срок подачи: до 19-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (обычно 2 месяца).

RDT — статистический отчет, содержащий общую сумму сделок по всем ставкам VAT.
Срок подачи: 1 раз в год.
VIES — отчет, содержащий VAT номера контрагентов, суммы сделок и описание товаров или услуг.
Срок подачи:
- Компании — ежеквартально;
- Частные предприниматели — ежемесячно.

Самостоятельный учет НДС (Self-Accounting):
При покупке товаров из других стран ЕС покупатель должен вести учет НДС на основе обратного начисления.

Поставка облагается по нулевой ставке в стране отправки.
Покупатель несет ответственность за уплату НДС по ставке, применимой в Ирландии.

Ставка НДС для экспорта:
Нулевая ставка применяется к поставкам товаров, транспортируемых:

Поставщиком или от его имени за пределы ЕС;
Покупателем или от его имени за пределы ЕС.

Документы, подтверждающие экспорт:

Уведомление об экспорте (IE599);
Коносамент или сертификат отгрузки;
Подписанная накладная с данными рейса;
Сертификат почтового отделения.

Во всех случаях должны быть четко указаны имя и адрес грузополучателя.

Идентификатор внешнеэкономической деятельности (EORI)

EORI (Economic Operator Registration and Identification):
Номер EORI обязателен для всех, кто занимается торговлей со странами, не входящими в ЕС.