Что такое TCSP?

Лицензия Trust or Company Service Provider (TCSP) требуется предпринимателям и компаниям, которые оказывают корпоративные и трастовые услуги третьим лицам.

Согласно положениям Criminal Justice (Money Laundering and Terrorist Financing) Act 2010 (с изменениями), лица и организации, предоставляющие услуги по регистрации компаний, предоставлению юридических адресов, выполнению функций секретаря компании, номинального директора, доверительного управляющего и аналогичные корпоративные услуги, должны находиться под соответствующим регулированием.

Без необходимой авторизации такая деятельность запрещена и может повлечь административную и уголовную ответственность.

Кто обязан иметь TCSP-авторизацию?

Лицензия необходима, если бизнес оказывает одну или несколько следующих услуг:

• регистрация компаний;
• предоставление зарегистрированного офиса (Registered Office);
• предоставление адреса для корреспонденции;
• выполнение функций Company Secretary;
• выполнение функций номинального директора;
• организация назначения директоров или секретарей;
• услуги номинального акционера;
• услуги доверительного управляющего (Trustee);
• организация партнерств;
• иные корпоративные административные услуги.

Кому TCSP обычно не требуется?

Само по себе оказание следующих услуг обычно не требует TCSP:

• бухгалтерский учет;
• ведение бухгалтерских книг (bookkeeping);
• подготовка налоговых деклараций;
• услуги payroll;
• налоговое консультирование;
• представительство клиентов в Revenue.

Однако такие виды деятельности подпадают под требования AML/CTF и могут потребовать AML-надзор для получения TAIN.

Кто выдает TCSP?

В большинстве случаев заявления рассматривает:

Anti-Money Laundering Compliance Unit (AMLCU) Министерства юстиции Ирландии.

Официальная информация: https://www.amlcompliance.ie/trust-or-company-service-providers-tcsps/

Исключение составляют отдельные дочерние структуры банков и финансовых организаций, находящиеся под надзором Central Bank of Ireland.

Какие документы нужны для получения TCSP?

Заявление

Для компании:

https://www.amlcompliance.ie/wp-content/uploads/2021/01/TCSP-Application-for-New-Authorisation-or-Renewal-Company.pdf

Для индивидуального предпринимателя (Sole Trader):

https://www.amlcompliance.ie/wp-content/uploads/2021/01/TCSP-Application-for-New-Authorisation-or-Renewal-Sole-Trader.pdf

Учредительные документы

Для компании:

• Certificate of Incorporation;
• Constitution;
• сведения о директорах, секретаре и ключевых владельцах.

Дополнительно:

• Certificate of Business Name (если имеется);
• подтверждение адреса;
• документы, удостоверяющие личность.

Fit and Proper Form

Это анкета, с помощью которой регулятор оценивает:

• профессиональную пригодность;
• деловую репутацию;
• наличие судимостей;
• историю банкротств;
• случаи дисквалификации директоров.

Форма: https://www.amlcompliance.ie/wp-content/uploads/2025/12/New-Fit-and-Proper-Form.pdf

Garda Vetting

Для резидентов Ирландии обычно требуется Garda Vetting либо справка о несудимости из страны проживания.

AML-документация

Необходимо представить:

• AML Policy Statement;
• Business Risk Assessment (BRA);
• Customer Due Diligence Procedure;
• Suspicious Transaction Reporting Procedure;
• Record Keeping Procedure;
• Sanctions Screening Procedure.

Назначение MLRO

Должно быть определено лицо, ответственное за AML: Money Laundering Reporting Officer (MLRO).

Сколько стоит лицензия?

Государственная пошлина за подачу и продление TCSP составляет €130.

На какой срок выдается авторизация?

Авторизация действует три года.

После этого необходимо пройти процедуру продления.

Сколько занимает рассмотрение заявки?

Официальных сроков AMLCU не публикует.

На практике можно ориентироваться на следующие сроки:

• 2–3 месяца при качественно подготовленной заявке;
• 3–6 месяцев, если потребуются дополнительные проверки или доработка AML-документов.

С 1 января 2026 года неполные заявки возвращаются без рассмотрения.

Что проверяет AMLCU?

Основное внимание уделяется:

• деловой репутации директоров и владельцев;
• отсутствию финансовых преступлений;
• качеству AML-процедур;
• способности выявлять подозрительные операции;
• проведению Customer Due Diligence;
• организации хранения клиентской документации.

AML Policies and Procedures для TCSP

AML-пакет показывает регулятору, каким образом бизнес будет выполнять требования законодательства по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма. Для небольшого бизнеса пакет обычно занимает от 10 до 30 страниц. В него входят следующие разделы.

1. Business Risk Assessment (BRA)

Оценка рисков по:

• типам клиентов;
• географии клиентов;
• оказываемым услугам;
• способам взаимодействия.

Пример:

2. Customer Due Diligence (CDD / KYC)

Необходимо описать:

• порядок идентификации клиента;
• проверку личности;
• выявление бенефициарных владельцев;
• проверку источника средств и благосостояния.

Обычно собираются:

• паспорт;
• подтверждение адреса;
• сведения о бенефициарах;
• информация о бизнесе клиента.

3. Enhanced Due Diligence (EDD)

Дополнительные проверки для:

• PEP;
• клиентов из высокорисковых стран;
• сложных корпоративных структур;
• трастов и фондов.

4. Санкционные проверки

Проверка клиентов по спискам:

• ЕС;
• ООН;
• при необходимости Великобритании и США.

5. Мониторинг клиентов

Необходимо описать:

• обновление документов;
• контроль изменений владельцев;
• выявление необычной активности.

6. Suspicious Transaction Reporting (STR)

Порядок выявления и сообщения о подозрительных операциях.

Сообщения подаются в:

• FIU Ireland;
• при необходимости Revenue Commissioners.

7. Хранение документов

Документы AML должны храниться не менее пяти лет после завершения отношений с клиентом.

8. AML Training

Необходимо показать:

• каким образом поддерживаются знания AML;
• какие курсы проходят сотрудники;
• как отслеживаются изменения законодательства.

Какие AML-курсы признаются в Ирландии?

Для MLRO и руководителей высоко ценятся программы:

• IOB (Institute of Bankers);
• ACOI (Association of Compliance Officers in Ireland);
• ICA (International Compliance Association).

Для небольших бухгалтерских и корпоративных практик обычно достаточно специализированных CPD-курсов:

• Harrington Compliance;
• IACT;
• Nexus Human;
• AML-программы профессиональных ассоциаций (ACCA, CPA Ireland, CAI и др.).

При выборе курса желательно наличие следующих тем:

• Irish Legal Framework;
• Customer Due Diligence;
• Risk Based Approach;
• Suspicious Transaction Reporting;
• Sanctions Screening.

Что могут запросить после получения TCSP?

AMLCU вправе проводить проверки.

Во время инспекции могут потребовать:

Клиентские файлы

• копии паспортов;
• подтверждение адреса;
• корпоративные документы;
• данные о бенефициарах;
• результаты санкционных проверок.

AML-журнал

• список клиентов;
• даты проверок;
• результаты пересмотра рисков.

AML Training Records

Подтверждение прохождения обучения.

Business Risk Assessment

Подтверждение ежегодного обновления оценки рисков.

Какие вопросы задают AML-инспекторы?

Типичные вопросы:

• Как вы идентифицируете клиента?
• Какие системы проверки используете?
• Как определяете UBO?
• Как проводите санкционный скрининг?
• Что будете делать при выявлении подозрительной операции?
• Кто является MLRO?
• Когда обновлялся Business Risk Assessment?
• Как проверяются иностранные клиенты?

Нужно ли получать TCSP бухгалтеру или налоговому консультанту?

Не всегда.

Если деятельность ограничивается:

• бухгалтерией;
• налоговыми декларациями;
• ведение платежных ведомостей (payroll);
• налоговым консультированием;

то обычно TCSP не требуется.

Однако могут возникнуть требования AML-надзора для целей получения TAIN.

TCSP становится необходимым, если бухгалтер дополнительно оказывает:

• Company Formation;
• Registered Office;
• Company Secretary Services;
• Nominee Services.

Что такое TAIN?

TAIN (Tax Advisor Identification Number) — идентификатор налогового представителя, позволяющий работать с клиентами через систему ROS и представлять их интересы перед Revenue.

Почему Revenue требует AML-надзора для получения TAIN?

Если заявитель оказывает:

• бухгалтерские услуги;
• ведение книг (bookkeeping);
• подготовку налоговых деклараций;
• налоговое консультирование;
• представительство клиентов перед Revenue,

то он считается External Accountant или Tax Adviser в понимании законодательства AML.

В этом случае необходимо находиться под AML-надзором:

• либо профессионального института (ACCA, CPA, CAI, CIMA и др.);
• либо AMLCU Министерства юстиции.

Какие документы обычно нужны для AML-регистрации?

Как правило:

1. Business Risk Assessment.
2. AML Policies and Procedures.
3. Customer Due Diligence Procedures.
4. PEP и Sanctions Screening Procedure.
5. Suspicious Transaction Reporting Procedure.
6. Record Retention Procedure.
7. Подтверждение AML Training.

Для небольшого налогового консультанта пакет документов обычно составляет 20–50 страниц.

Можно ли избежать AMLCU?

Иногда возможно.

Вариант 1. Ограничить деятельность

Если вы не представляете клиентов перед Revenue и не оказываете налоговые консультации, можно попытаться доказать, что не являетесь Tax Adviser.

Вариант 2. Не получать TAIN

Если не планируется представление клиентов перед Revenue, TAIN не требуется.

Вариант 3. Стать членом профессионального института

В этом случае AML-надзор может осуществлять профессиональная организация, а не AMLCU.

Какие документы нужны для получения TAIN?

Revenue обычно требует значительно меньше документов, чем для TCSP.

Необходимы:

• название практики;
• адрес;
• PPSN либо налоговый номер компании;
• контактные данные;
• указание вида деятельности;
• подтверждение наличия хотя бы одного клиента (Agent Link Notification или PAYE A1/A2).

Профессиональное членство не является обязательным условием.

TAIN может получить:

• sole trader;
• partnership;
• limited company.

Можно ли получить TAIN только для работы с самозанятыми?

Нет.

TAIN не разделяется по категориям клиентов.

Если Revenue ошибочно предполагает, что вы планируете оказывать TCSP-услуги, можно направить пояснение в National TAIN Unit.

Контакт: nationalTAINregister@revenue.ie

Пример формулировки:

«I wish to clarify that I do not intend to provide company formation, registered office, company secretarial or other TCSP services. My practice will be limited to bookkeeping, tax compliance and tax return services for sole traders and individuals.»

Во многих случаях такого разъяснения достаточно, и новую заявку подавать не требуется.

Практический вывод

Если вы планируете работать как независимый бухгалтер или налоговый агент, вам обычно потребуется:

• TAIN;
• AML-надзор через AMLCU или профессиональный институт.

TCSP понадобится только тогда, когда вы начнете предоставлять корпоративные услуги:

• регистрацию компаний;
• Registered Office;
• Company Secretary Services;
• Nominee Services;
• корпоративное администрирование.

Подготовка AML-документов обычно является самой трудоемкой частью процесса и требует начать работу над ними еще до появления первых клиентов.

Полезные ссылки

Информация о TCSP: https://www.amlcompliance.ie/trust-or-company-service-providers-tcsps/

Формы и руководства AML: https://www.amlcompliance.ie/forms-guides/

Заявление TCSP (Company): https://www.amlcompliance.ie/wp-content/uploads/2021/01/TCSP-Application-for-New-Authorisation-or-Renewal-Company.pdf

Заявление TCSP (Sole Trader): https://www.amlcompliance.ie/wp-content/uploads/2021/01/TCSP-Application-for-New-Authorisation-or-Renewal-Sole-Trader.pdf

Fit and Proper Form: https://www.amlcompliance.ie/wp-content/uploads/2025/12/New-Fit-and-Proper-Form.pdf

С 1999 года я веду различные компании в Ирландии, консультирую в различных областях, предлагаю поделится своими знаниями с теми, кто уверен в своих силах и возможностях, упростить жизнь, тем, кто уже занимается предпринимательством или ищет ресурсы для своей бизнес идеи. 

По вопросам бухгалтерского обслуживания, составления бизнес планов любой сложности и вопросам бизнес иммиграции обращайтесь

Подпишитесь на мой канал https://www.youtube.com/@businessinIreland
Станьте участником группы в Фейсбук «Бизнес в Ирландии» https://www.facebook.com/groups/businessinireland
Подпишитесь на Telegram канал https://t.me/russianirelandNashaGazeta
Подпишитесь на рассылку напоминаний о предстоящих трансляциях http://eepurl.co Метки: налоги, бухгалтер, бухгалтерский учет