Как изменятся персональные налоги и налоговые льготы в 2027 году?

Правительство Ирландии объявило пакет изменений в 2027 году в персональном налогообложении на общую сумму около €1,3 млрд, который должен снизить налоговую нагрузку на работников, арендаторов и некоторые категории семей.

Главные изменения касаются порога применения ставки Income Tax 40%, налоговых кредитов, Universal Social Charge (USC), Rent Tax Credit, Rent-a-Room Relief и налоговых порогов при наследовании и дарении.

Большинство основных изменений в Income Tax и налоговых кредитах относятся к налоговому году 2027 и будут применяться с 1 января 2027 года.

Income Tax: порог ставки 40% повышается до €46,500

Главное изменение — повышение уровня дохода, до которого применяется стандартная ставка Income Tax 20%.

Для одного человека:

Таким образом, первые €46,500 дохода одного налогоплательщика будут облагаться по ставке 20%, а доход выше этого уровня — по ставке 40%.

Повышение порога на €2,500 означает, что соответствующая часть дохода вместо 40% будет облагаться по ставке 20%. Максимальный эффект именно от расширения налогового диапазона составляет около €500 в год для человека, который полностью использует дополнительные €2,500.

Правительство рассчитывает, что в сочетании с увеличением налоговых кредитов изменения дадут заметное снижение налоговой нагрузки для работающих людей. По оценке правительства, человек с доходом €50,000 будет платить более чем на €700 меньше Income Tax и USC в совокупности.

Налоговые кредиты увеличиваются на €125

С 2027 года увеличиваются три основных налоговых кредита:

• Personal Tax Credit — с €2,000 до €2,125;
• Employee/PAYE Tax Credit — с €2,000 до €2,125;
• Earned Income Tax Credit — с €2,000 до €2,125.

Каждый из этих кредитов увеличивается на €125.

Важно: налоговый кредит уменьшает непосредственно сумму Income Tax к уплате. Поэтому увеличение кредита на €125 означает потенциальное уменьшение годового Income Tax на €125 для человека, имеющего право на соответствующий кредит и достаточную налоговую обязанность.

Каков общий эффект?

Правительство указывает следующие ориентиры:

• один человек с доходом €50,000 — около €750 в год экономии;
• пара с совокупным доходом €100,000 — около €1,500 в год.

Это совокупный эффект изменения налогового диапазона и налоговых кредитов, а не результат только одного изменения ставки 40%.

Налоговый кредит по уходу за домом (Home Carer Tax Credit)

Для семей, имеющих право на Home Carer Tax Credit, размер кредита увеличивается ещё на €100. В 2026 году максимальный Home Carer Tax Credit составляет €1,950. Следовательно, с 2027 года он увеличится до: €2,050 в год.

Этот кредит предназначен, в частности, для совместно оцениваемых супругов или гражданских партнёров, один из которых осуществляет уход за зависимым человеком при соблюдении установленных условий.

Universal Social Charge (USC)

Порог применения ставки 3% USC также увеличивается.

В 2026 году:

• до €12,012 — 0,5%;
• €12,012.01–€28,700 — 2%;
• €28,700.01–€70,044 — 3%;
• свыше €70,044 — 8%.

С 2027 года граница между ставками 2% и 3% повышается с €28,700 до €30,300.

То есть:

Повышение связано, в том числе, с ростом Национальной минимальной оплаты труда (National Minimum Wage) до €14.94 в час. Правительство стремится не допустить ситуации, при которой повышение минимальной зарплаты автоматически переводит работников в более высокий диапазон USC.

Rent Tax Credit увеличивается

Для арендаторов Budget 2027 предусматривает увеличение Rent Tax Credit.

Максимальный кредит повышается:

• для одного человека — с €1,000 до €1,150 в год;
• для пары при совместном налогообложении — с €2,000 до €2,300.

То есть увеличение составляет €150 для одного налогоплательщика и €300 для совместно оцениваемой пары.

Rent Tax Credit уменьшает непосредственно сумму Income Tax, которую должен заплатить налогоплательщик. Для получения кредита необходимо иметь достаточную Income Tax liability и соответствовать установленным условиям схемы.

Сама схема Rent Tax Credit уже была продлена до 2028 года; Budget 2027 увеличивает размер предоставляемой льготы.

Rent-a-Room Relief: лимит повышен до €16,000

Изменяется также налоговый режим доходов от сдачи комнаты в собственном доме.

Годовой лимит Rent-a-Room Relief повышается: €14,000 → €16,000.

Таким образом, при соблюдении условий схемы до €16,000 дохода в год от сдачи жилья может не облагаться Income Tax.

Кроме того, схема расширяется: льгота будет распространяться и на недавно установленные detached auxiliary dwellings площадью от 32 до 45 квадратных метров.

Это особенно важно для владельцев домов, которые используют отдельное жилое помещение на своей территории для размещения арендатора.

Capital Acquisitions Tax — налог на наследство и подарки

Budget 2027 впервые с 2024 года увеличивает все три основных порога Capital Acquisitions Tax (CAT).

Изменения следующие:

Налог CAT взимается не со всей стоимости наследства или подарка, а с суммы, превышающей соответствующий необлагаемый порог.

Например, для Group A ребёнок сможет получить от родителей до €420,000 облагаемых CAT льготой наследства/подарков в рамках соответствующей категории до возникновения CAT на превышающую порог сумму.

Следует учитывать, что CAT имеет правила aggregation: для определения доступного порога учитываются предыдущие соответствующие подарки и наследства, полученные с 5 декабря 1991 года.

Что не изменилось: сама ставка Income Tax

Важный момент: Budget 2027 не снижает ставку Income Tax 40%.

Изменяется именно порог, с которого эта ставка начинает применяться: €44,000 → €46,500.

Таким образом:

• 20% — до нового порога;
• 40% — на доход выше соответствующего порога.

Поэтому правильнее говорить не о снижении ставки Income Tax, а о расширении стандартного налогового диапазона.

Другие изменения, имеющие отношение к личным налогам

Help-to-Buy

Максимальный налоговый возврат для участников Help-to-Buy увеличивается: €30,000 → €35,000.

При этом предельная стоимость подходящего объекта остаётся €500,000.

Childcare Services Relief

Лимит дохода, освобождаемого от налога в рамках соответствующей льготы для зарегистрированных childminders, увеличивается: €15,000 → €20,000.

Цель изменения — увеличить предложение услуг по уходу за детьми и предоставить childminders больше возможностей работать в рамках схемы.

Новый налоговый режим для личных накоплений

Бюджет 2027 также предусматривает новый механизм для State Savings Accounts.

Для таких счетов предусматривается:

• налогово-свободный порог — €50,000;
• сумма сверх €50,000 облагается по ставке 1%;
• максимальный ежегодный взнос — €12,000;
• минимальный взнос отсутствует.

Запуск нового механизма предусмотрен с июля 2027 года.

Когда вступают в силу изменения?

Для большинства изменений персонального налогообложения ориентиром является 1 января 2027 года, то есть они относятся к налоговому году 2027.

Однако отдельные меры имеют собственные даты вступления в силу. Поэтому при расчёте конкретной налоговой ситуации необходимо различать:

• изменения, действующие с 1 января 2027 года;
• меры, начинающие действовать в течение 2027 года;
• изменения, которые относятся к доходам или операциям с конкретной датой.

В частности, новый режим State Savings Account должен начать действовать с июля 2027 года.

Кратко: главные изменения для физических лиц

Что это означает для обычного работника

Основной эффект Budget 2027 для работающего человека складывается сразу из нескольких изменений:

1. больше дохода остаётся в диапазоне Income Tax 20%;
2. увеличиваются основные налоговые кредиты;
3. расширяется диапазон USC по ставке 2%;
4. арендаторы получают более высокий Rent Tax Credit.

По оценке правительства, совокупный эффект для человека с зарплатой €50,000 составляет около €750 в год, а для пары с общим доходом €100,000 — около €1,500 в год.

При этом фактическая сумма экономии конкретного человека будет зависеть от его налогового статуса, уровня дохода, права на различные tax credits и других обстоятельств.

Важно: приведённые выше изменения относятся именно к Budget 2027, объявленному 6 октября 2026 года. Отдельные положения ещё должны пройти необходимую законодательную процедуру, а технические правила их применения будут отражены в соответствующих законах и инструкциях налоговой. Метки: налоги, Income TAX, Бюджет 2027