Наша фирма планирует заняться продажей подержанных авто, каким образом эта деятельность подлежит налогообложению НДС (VAT)?
К транспортным средствам, которые продаются/перепродаются в Ирландии применяются два типа налогов:
Vehicle Registration Tax (VRT) – налог на регистрацию транспортных средств
И Value-Added Tax (VAT) – налог на добавленную стоимость
Налоговая служба в своей брошюре «VAT and VRT on Transactions Involving Motor Vehicles» рассматривает несколько случаев сделок с новыми и подержанными авто.
VRT на подержанные авто
Если автомобиль уже стоял на учете в Ирландии налог на регистрацию транспортных средств не уплачивается при последующих перепродажах. Единственным обязательством автодилера, является уведомить Офис регистрации Vehicle Licensing (Motor Tax Unit), Department of Environment, Heritage and Local Government, Shannon, Co. Clare о изменении владельца. В случае, если подержанный автомобиль не стоял на учете в Республике Ирландия налог на регистрацию транспортных средств (VRT), должен быть оплачен перед постановкой транспортного средства на учет.
НДС (VAT) на подержанные авто
В общем случае обязательства по оплате налога возникают на разницу между ценой покупки и продажи транспортного средства по стандартной ставке 23%.
Налог на регистрацию транспортных средств VRT так же является частью цены при продаже авто, и НДС не может быть снижен на отдельные составляющие цены автомобиля.
Автодилеры имеют право не ставить авто на учет, до продажи и, соответственно, обязательства по НДС возникают, лишь при продаже транспортного средства.
На этом этапе дилер обязан убедиться, что транспортное средство зарегистрировано в Ирландии на имя покупателя (или назначенного лица, если покупателем является компания).
Часть продажной цены — VRT, оплачивается дилером от имени и за счет покупателя.
Соответственно, обязательство по НДС при продаже уполномоченным дилером подержанного автомобиля, привезенного в государство из другой страны, обычно исключает сумму уплаченного VRT, полученного от покупателя. (Это также относится к новому автомобилю, проданному официальным дилером до регистрации в Ирландии.)
В случае продажи подержанного автомобиля любым лицом, кроме официального дилера, на всю полученную сумму, включая VRT, возникает обязательство по НДС, и никакие корректировки не допускаются.
НДС (VAT) на «trade-ins» (обмен авто)
В случае если дилер принимает другой подержанный автомобиль в качестве частичной оплаты за проданный, обе операции рассматриваются как отдельные трансакции с точки зрения налогообложения.
Дилер получает подержанный автомобиль от покупателя учитывая его стоимость. НДС учитывается только для авто, полученных от зарегистрированных плательщиков НДС.
Налог на добавочную стоимость (Value Added Tax, VAT) – это налог на потребительские расходы. Его собирают компании, зарегистрированные, как плательщики НДС, когда продают свои товары или услуги в Ирландии.
В Ирландии установлены следующие ставки VAT 23% (до 28.02.2020 действует ставка 21%), 13.5%, 9%, 4.8% и 0%
Ставки VAT на товары и услуги можно сверить в базе данных налоговой по адресу https://www.revenue.ie/en/vat/vat-rates/search-vat-rates/VAT-rates-database.aspx
Отчет по налогу на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT) сдается до 19 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
На сайте www.revenue.ie установлены следующие сроки подачи отчета:
Ежемесячно, если компания постоянно переплачивает VAT, например, занимается импортом
Один раз в год, если установлена система автоматического списания расчётной части налога
Один раз в 4 месяца для компаний, выплачивающих в бюджет от €3001 до €14000
Один раз в полгода для плательщиков VAT менее €3000.
Компания, может вернуть из бюджета и засчитать в отчете расходы, сделанные с НДС, такие как оплата коммунальных услуг, сервисное обслуживание, транспортные расходы, покупку деталей и запасных частей и т.д.
Так же обязательства по уплате VAT снижаются на сумму налога уплаченного при импорте авто.
Для регистрации на VAT частные предприниматели заполняют форму TR1, компании форму TR2. Зарегистрироваться на этот налог можно используя личный кабинет на сервисе ROS.ie
Подробнее https://www.revenue.ie/en/vat/vat-registration/how-do-you-register-for-vat/index.aspx
Регистрация на Налог на добавленную стоимость необходима, если ежегодный объем предоставляемых услуг превышает €40,000, а проданных товаров €80,000.
В случае международной торговли в рамках ЕС – товарооборот должен быть не менее €41,000 в год
Проверить наличие регистрации НДС у европейского партнера можно:
На сайте европейской комиссии http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/
С 1999 года я веду различные компании в Ирландии, консультирую фирмы и юридические компании в различных областях, предлагаю поделится своими знаниями с теми, кто уверен в своих силах и возможностях, упростить жизнь, тем, кто уже занимается предпринимательством или ищет ресурсы для своей бизнес идеи.
По вопросам регистрации любого вида юридических лиц, сопровождения бизнеса, бухгалтерского обслуживания, составления бизнес планов любой сложности и вопросам бизнес иммиграции заполните форму
Последние публикации в категории
Похожие публикации
