Налоговый режим Ирландии предусматривает налоговый вычет капитальных затрат на приобретение некоторых нематериальных активов, которые используются в коммерческих целях компании.

Ирландские компании, которые приобретают нематериальные активы для использования в своей торговой или производственной деятельности, могут списать капитальные затраты (капитализированные расходы) на эти активы через налоговые вычеты.
Это позволяет уменьшить налогооблагаемую прибыль и, соответственно, снизить корпоративный налог (Corporation Tax, стандартная ставка — 12,5%).

Какие активы подпадают под режим

К числу нематериальных активов, на которые распространяется налоговый вычет, относятся:

патенты и патентные права;
авторские права и лицензии на программное обеспечение;
товарные знаки, бренды, доменные имена;
ноу-хау, технологии, технические процессы;
права на дизайн и модели;
договорные права на использование интеллектуальной собственности (например, франшизы, лицензии);
goodwill, связанный с приобретением бизнеса (если он связан с IP).

Указанные нематериальные активы рассматриваются как машины и оборудование для целей капитальных резервов. Налоговый вычет может соответствовать амортизации нематериального актива в течение пятнадцатилетнего периода.

Ограничения и условия

Актив должен использоваться для коммерческой деятельности в Ирландии (например, в R&D, производстве, продаже или предоставлении услуг).
Актив не должен быть приобретён у связанного лица по завышенной цене.

Пример

Компания купила лицензии на программное обеспечение и бренд на сумму €2 млн.
Если она применяет 15-летний срок списания, то ежегодный вычет составит около €133 000, что уменьшает налогооблагаемую прибыль и экономит налог по ставке 12,5%.

Налоговый вычет уменьшит торговую прибыль компании, возникающую в результате эксплуатации интеллектуальной собственности, которая подлежит обложению корпоративным налогом, но вычет ограничен 80% дохода, возникающего от эксплуатации интеллектуальной собственности.
Ирландское налоговое законодательство предусматривает освобождение от гербового сбора при приобретении ИС ирландской компанией.

Преимущества для бизнеса

стимулирует инновационные и IP-ориентированные инвестиции;
делает Ирландию привлекательной для технологических компаний и стартапов;
позволяет оптимизировать налоговую нагрузку, особенно при международных трансакциях, связанных с интеллектуальной собственностью.

Взаимосвязь с другими льготами

Режим капитальных вычетов на нематериальные активы может сочетаться с налоговым кредитом на R&D (Research & Development Tax Credit), что даёт компаниям двойную выгоду —
одновременно снижая прибыль от IP-доходов и получая возврат части расходов на исследования и разработки.