Корпоративный налог (Corporation Tax)
Малые и средние предприятия с оборотом до €750 миллионов платят корпоративный налог в размере 12.5%. Международные компании платят по утвержденной ОЭСР ставке 15%. Налог на непроизводственные доходы 25%
Отчет сдается по форме CT1 с использованием онлайн сервиса ROS один раз в год. Налог начисляется как на результаты от основной деятельности, так и на непроизводственные доходы (доход по акциям, депозитам и т.д.).
Какие расходы можно учитывать
При заполнении декларации CT1, указываются доходы и поступления, полученные компанией и расходы, понесенные в связи с бизнесом. Такие траты обычно называют операционными издержками (revenue expenditure), и они включают в себя следующие расходы:
- Покупка товаров для перепродажи
• Зарплаты сотрудников, арендная плата, счета за ремонт, освещение и отопление и т. д.
• Расходы на бухгалтерию и юридические консультации
• Проценты, выплаченные по кредитам
• Лизинг автомобилей и оборудования
Какие расходы нельзя учитывать
Правила запрещают отнимать от налогооблагаемых доходов личные траты, такие как:
- Любые расходы, понесенные не ради бизнеса или нужд профессии
• Любые частные расходы, например, вознаграждение владельцев и директоров, включая налоги, расходы на еду, одежду (за исключением защитной одежды необходимой для работы) и т.п. - Расходы на развлечения партнеров по бизнесу (предоставление им жилья, еды, напитков или любые другие такие расходы)
Регистрация в качестве работодателя и система PAYE
Если вы нанимаете работников, оплата их налогов является ответственностью работодателя. Вы должны вычесть из зарплаты работников налоги и заплатить их государству. Эта система называется Pay As You Earn или PAYE (плати, когда зарабатываешь).
При приеме на работу работодатель высылает налоговой службе номер социального страхования PPSN работника. А та в ответ ему и работнику присылает «Налоговый сертификат» где указаны – предельная сумма выплаты по базовой ставке 20%, налоговые льготы и вычеты исходя из фактического положения.
Работники, никогда ранее не работавшие в Ирландии должны самостоятельно зарегистрировать свою первую занятость в своем профиле MyAccounts. Для этого им потребуется налоговый номер работодателя.
Обязанности и права работодателя и подчиненного должны быть записаны в контракте при приеме на работу. Нанимая человека, работодатель должен предоставить ему документ, в котором перечислены его основные права и обязанности. Законом The Employment (Miscellaneous Provisions) Act 2018 указывается:
В трудовом договоре, должны быть прописаны часы работы, не просто общее количество часов, а конкретное минимальное количество часов в день или неделю;
Контракт, должен быть предоставлен работнику в течение первых 5 дней занятости;
Работодатель не имеет права писать в контакте – частичная занятость (part time, various, casual);
Количество часов разделен на уровни (согласно таблице) каждый уровень, это минимум часов, которые предоставляется работнику, большее количество часов допускается. Однако, и меньше часов, оговоренных в контракте, не допускается; A: 3 – 6 часов; B: 6 – 11 часов; C: 11 – 16 часов; D: 16 – 21 часов; E: 21 – 26 часов; F: 26 – 31 часов; G: 31 – 36 часов; H: 36 часов и более;
Если работник вызван на работу, но отправлен домой, работодатель обязан оплатить 3 рабочих часа;
Если последние 12 месяцев работник был задействован, допустим, по 32 часа в неделю, то он имеет право потребовать новый контракт с уже вписанными туда гарантированными часами.
С 1 января 2024 года минимальная оплата труда в Ирландии €12.70 в час €13.50 в час с 1 января 2025 года.
С 1 января 2025 года минимальная оплата труда — €13.50 и небольшие налоговые льготы
Оплачиваемый отпуск
По наработанным часам в году. Если человек проработал, по крайней мере, 1 365 (средняя рабочая неделя 26.25 часов) часов в течение рабочего года, скажем, с апреля по март, он имеет право максимум на 4 недели отпуска. Многие предприниматели используют календарный год с января по декабрь, чтобы вычислить количество отпускных дней подчиненных.
По наработанным часам в месяце. Если человек отработал в течение месяца не менее 117 часов, то ему полагается отпуск в размере 1/3 рабочей недели для каждого отработанного календарного месяца.
Работа в праздничные дни
Список государственных праздников:
Новый год — 1 января
День Святой Бригиты — первый понедельник февраля
День святого Патрика — 17 марта
Пасхальный понедельник
Первый понедельник в мае
Первый понедельник в июне
Первый понедельник августа
Последний понедельник октября
Рождество — 25 декабря
День святого Стефана — 26 декабря
Страстная пятница не считается государственным праздником. Хотя некоторые школы и предприятия закрываются в этот день, это не дает автоматического права на отгул.
Как оплачиваются государственные выходные дни
Работники, нанятые на полную ставку, автоматически получают право на оплату труда в государственные праздники.
Работники на неполной ставке должны проработать не менее 40 часов в течение 5 недель, предшествующих выходному дню «bank holiday day».
Работник имеет право на один вариант из нижеследующих на усмотрение работодателя:
оплачиваемый выходной в праздничный день
оплачиваемый выходной в течение месяца со дня государственного праздника
дополнительный день ежегодного отпуска
дополнительную оплату за день
Если государственный праздник выпадает на день, когда сотрудник обычно работает, то он имеет право на оплату одного дня. Если праздник выпадает на день, когда сотрудник обычно не работает, то он имеет право на одну пятую часть своей еженедельной заработной платы за день гос. праздника.
PAYE и PRSI налог на доходы работников, зарплатная пошлина и социальный налог
1 января 2019 г. начисляются в режиме онлайн в форме Зарплатного уведомления (Payroll Notification (RPN))
Информация о налоговом кредите, рамочных пределах налоговых ставок и порогов отчисления пошлины на занятость (USC) доступны в кабинете налогоплательщика на сайте revenue.ie. Там же можно зарегистрировать нового работника или информировать налоговую об увольнении сотрудника.
Данные о доходах сотрудников доступны на сайте www.ros.ie/myaccount.
Ежемесячно налоговая инспекция генерирует отчет по текущему состоянию взаимных платежей и выплат сотрудникам. Взаиморасчет с инспекцией должен произойти до 14 числа каждого месяца. К сожалению, для формирования отчета Вам потребуется приобретать программное обеспечение, синхронизированное с сайтом налоговой.
Подробная информация о новой системе на сайте https://www.revenue.ie/en/employing-people/paye-modernisation/index.aspx
PAYE Income TAX?
В 2025 году ставка налога 20% при чистом годовом доходе до €44,000, и 40% от суммы, превышающей €44,000.
Налоговая льгота (Tax Credit) — €2,000.
Tax Credit для наемных работников €2,000.
Налоговый кредит на доходы от предпринимательской деятельности — €2,000.
Суммарная налоговая льгота €4000
В 2024 году нижний предел ставки налога 20% составлял €42,000. Суммарный налоговый кредит — €3750.
Налоговая ступенька и размер кредита устанавливается налоговой службой исходя из личных факторов налогоплательщика: семейное положение, возраст, наличие детей и иждивенцев.
Зарплатная пошлина USC
USC взимается со всех налоговых резидентов Ирландии получающих более €13000 в год по следующим диапазонам заработка
Первый тарифный диапазон €13,000 – USC 0,5%
Второй тарифный диапазон до €27,382 – USC 2%, в 2024 году было €25,760
Третий диапазон до €70044 – USC 3% (ставка снижена на 1%), и выше 8%
Социальный налог PRSI
Нанятые работники попадают под действие налога по классу «A»
При доходе до €352 в неделю работник освобождается от уплаты, социальный взнос за него в размере 8,8% делает работодатель.
При доходе выше €352 в неделю с работника удерживается 4% PRSI. Работодатель уплачивает 8,8% для тех, кто получает до €441 в неделю и 11,05% для высокооплачиваемых сотрудников.
Налог на добавленную стоимость VAT
Каждая фирма собирает НДС, когда осуществляет продажу своих товаров или предоставление услуг.
Потом они должны отдать собранный со своих клиентов налог государству. При выплате НДС государству фирма вычитает НДС, который она сама заплатила другим фирмам.
В Ирландии установлены следующие ставки VAT 23%, 13.5%, 9%, 4.8% и 0%
Ставки VAT на товары и услуги можно сверить в базе данных налоговой службы https://www.revenue.ie/en/vat/vat-rates/search-vat-rates/VAT-rates-database.aspx
Для регистрации на VAT компании заполняют форму TR2 или налоговой кабинет ROS.ie
Регистрация на VAT для компаний, которые торгуют на внутреннем рынке и импортеров/экспортеров отличается.
Регистрация на Налог на добавленную стоимость необходима, если ежегодный объем €40000 для услуг и €80000 для товаров.
Бизнес поставляющий как товары, так и услуги, там, где объем услуг достигает 90% от оборота должен встать на учет VAT при обороте более €80,000.
Для международной торговли, ирландская фирма должна попросить зарегистрировать ее на Европейский VAT/VIES.
В случае международной торговли в рамках ЕС – товарооборот должен быть не менее €41,000 в год.
Компании, не ведущие бизнес в Ирландии должны зарегистрироваться на VAT, если они продают товары и услуги резидентам Ирландии.
Проверить наличие регистрации НДС у европейского партнера можно на сайте европейской комиссии http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/
Отчет по налогу на добавленную стоимость сдается один раз в 2 месяца, до 19 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Финансовый год соответствует календарному.
На сайте www.revenue.ie установлены так же следующие сроки подачи отчета:
Ежемесячно, если компания постоянно переплачивает VAT, например, занимается импортом
Один раз в год, если установлена система автоматического списания расчётной части налога
Один раз в 4 месяца для компаний, выплачивающих в бюджет от €3001 до €14000
Один раз в полгода для плательщиков VAT менее €3000.
Последние публикации в категории
Похожие публикации
