Бизнес по-ирландски с Сергеем Тарутиным: Амортизационные расходы RUSSIANIRELAND

Бизнес может отнести определенные расходы и затраты против своих прибылей, чтобы уменьшить налогооблагаемый доход.

Капитальные затраты — это деньги, которые компания тратит на покупку или обслуживание земли, зданий или оборудования.

Амортизационные отчисления

Компания может заявить амортизационные отчисления на капитальные затраты, понесенные на определенные типы оборудования (деловых активов) и помещений. Амортизационные отчисления обычно рассчитываются на основе чистой стоимости делового актива или помещения. Существуют разные ставки в зависимости от типа актива.

Компания может заявить амортизационные отчисления на:

— оборудование и машины;
— автотранспортные средства;
— промышленные здания;
— права на пропускную способность;
— программное обеспечение;
— а также определенные нематериальные активы.

Компания может заявить амортизационные отчисления по ставке:

12,5% в течение восьми лет для оборудования и машин и
4% в течение 25 лет для большинства промышленных зданий.

Компания может заявить Ускоренные амортизационные отчисления (Accelerated Capital Allowance, ACA) в размере 100% на следующее:

энергоэффективное оборудование, включая электромобили и транспортные средства на альтернативных видах топлива;
газовые транспортные средства и оборудование для заправки;
оборудование для яслей или спортзалов, предоставляемое компанией своим сотрудникам.

ACA можно заявить в первый год использования актива в бизнесе. Компания также может заявить амортизационные отчисления по ставке 15% в течение 7 лет на стоимость здания, используемого в качестве яслей или спортзала для своих сотрудников.

Пример

Компания занимается производством мебели и составляет свою отчетность на 31 декабря каждого года. В мае 2021 года компания купила новую машину, которая стоила €25000 без учета налога на добавленную стоимость (НДС). Машина использовалась в торговле на 31 декабря 2021 года.

Компания может заявить амортизационные отчисления, известные как износ, по ставке 12,5% от чистой стоимости машины за 12-месячный отчетный период, заканчивающийся 31 декабря 2021 года. Отчисление в размере €3125 (€25000 @ 12,5%) рассматривается как торговый расход компании так же, как и другие торговые расходы (например, заработная плата) при расчете прибыли компании для целей налогообложения.

Компания может заявить амортизационные отчисления в размере €3125 за следующие семь отчетных периодов при условии, что машина используется в торговле в конце отчетного периода.

Отчисление может быть предоставлено не в полном объеме, если отчетный период составляет менее 12 месяцев или если машина используется не для торговли.

Расходы до начала торговой деятельности

Компания может понести определенные расходы в течение трехлетнего периода до начала торговой деятельности. Компания может включить эти расходы в вычеты при расчете прибыли.

Процентные и другие ежегодные выплаты

Компания может вычесть процентные платежи, роялти и другие выплаты, которые она делает, при расчете суммы корпоративного налога. Удержанный налог на выплаты роялти за патенты должен быть вычтен и включен в расчет корпоративного налога. Это не распространяется на:

— платежи, покрываемые Директивой о процентах и роялти;
— платежи, покрываемые Законом о консолидации налогов 1997 года (TCA 1997), s242A;
— платежи, освещенные в разделе «Корпоративный налог — Обработка определенных роялти за патенты, выплачиваемых компаниям, проживающим за пределами государства».

Пожертвования

Компания может сделать благотворительное пожертвование в одобренную Налоговым управлением благотворительную организацию или организацию. В этом случае она может уменьшить сумму корпоративного налога. Минимальное одноразовое пожертвование составляет €250 в год за 12-месячный отчетный период. Минимальная сумма пожертвования распределяется пропорционально, если отчетный период составляет менее 12 месяцев.

С 1999 года я веду различные компании в Ирландии, консультирую в различных областях бизнеса, предлагаю поделится своими знаниями с теми, кто уверен в своих силах и возможностях, упростить жизнь, тем, кто уже занимается предпринимательством или ищет ресурсы для своей бизнес-идеи.

По вопросам регистрации любого вида юридических лиц, сопровождения бизнеса, бухгалтерского обслуживания и составления бизнес-планов любой сложности заполните форму