Частные предприниматели (self-employed) самостоятельно определяют размер своего подоходного налога (Income TAX). Эта процедура называется Self-Assessment.
Какие налоги должен платить частный предприниматель в 2025 году?
Income TAX
В 2025 году ставка налога 20% при чистом годовом доходе до €44,000, и 40% от суммы, превышающей €44,000.
- Налоговая льгота (Tax Credit) — €2,000
- Tax Credit для наемных работников — €2,000
- Налоговый кредит на доходы от предпринимательской деятельности — €2,000
- Суммарная налоговая льгота — €4000.
В 2024 году нижний предел ставки налога 20% составлял €42,000. Суммарный налоговый кредит — €3750.
Налоговая ступенька и размер кредита устанавливается налоговой службой исходя из личных факторов налогоплательщика: семейное положение, возраст, наличие детей и иждивенцев.
Предоплата налога (preliminary TAX) должна составлять:
- 90% от ожидаемого размера Income TAX за текущий год;
- или 100% от суммы уплаченного Income TAX за прошлый год;
- или 105% от суммы уплаченного Income TAX за год, предшествующий предыдущему.
Оплата налога должна быть произведена не позднее 31 октября текущего финансового года.
Для начинающих предпринимателей возможно освобождение от оплаты предварительного налога в первый год деятельности.
- При выборе варианта 100% от суммы уплаченного Income TAX за прошлый год, сумма оплаты preliminary TAX будет «0».
- При выборе варианта 90% от ожидаемого размера Income TAX за текущий год сумма предоплаты снизит налоговые обязательства следующего года.
Зарплатная пошлина USC
USC взимается со всех налоговых резидентов Ирландии, получающих более €13000 в год по следующим диапазонам заработка:
- Первый тарифный диапазон €13,000 – USC 0,5%;
- Второй тарифный диапазон до €27,382 – USC 2%, в 2024 году было €25,760;
- Третий диапазон до €70044 – USC 3% (ставка снижена на 1%), и выше 8%.
Социальный налог PRSI для предпринимателей
Ежегодный социальный налог по классу «S» рассчитывается при добровольной оплате €500 и любая сумма выше в размере до 4% от дохода. При уровне дохода более €5000 оплата обязательна. В этот класс входят: самозанятые лица, директора компаний, предприниматели и люди, которые живут с прибыли от инвестиций и рент.
Зачем платить социальный налог PRSI
Социальные пособия
Государственную пенсию
Социальные гранты
Налоговый кредит за аренду жилья
Если вы официально арендовали жилье в 2024 и 2025, вы имеете право на налоговый кредит на 20% от размера вашей годовой арендной платы.
В 2024 году максимальная выплата на человека не превышает €750 на человека или €1500 на пару. В 2025 году максимальная выплата €1000 на человека или €2000 на пару.
Налоговый кредит начисляется за аренду жилья для себя, в случае если вы арендуете для нужд учебы или работы, аренды жилья для ребенка — студента в возрасте до 23 лет.
Арендные отношения должны быть зарегистрированы в «Совете по аренде жилья» (RTB).
Арендодатель не должен быть: жилищной ассоциацией или муниципальным органом, вашим близким родственником (родителем или ребенком). На налоговый кредит за аренду не имеют право получатели жилищной помощи, такой как HAP Rent Supplement, Rental Accommodation Scheme или ARP (Accommodation Recognition Payment Scheme).
Самозанятые смогут получить налоговый кредит за аренду во время заполнения годового отчета по Income TAX Form 11.
На увеличенный налоговый кредит могут рассчитывать:
- родители, воспитывающие ребенка без партнера;
- пожилые люди старше 65 лет;
- делающие добровольные пенсионные отчисления в утвержденные государством схемы;
- работающие из дома (home office);
Кроме этого налоговый кредит можно увеличить за счет медицинских расходов, кроме плановых стоматологического и офтальмологического осмотров, а также в случае, если необходима специальная диета по указанию врача.
Работа из дома (home office)
Любая арендная плата за помещение, которое используется для работы, может быть заявлена как расход. Кроме того, можно включать в расходы коммунальные услуги: воду, освещение, отопление, электроэнергию, а также расходы на безопасность (сигнализация, охрана, системы видеонаблюдения и т.д.).
Однако расчёты становятся сложнее для тех, кто работает из собственного дома. В таких случаях можно заявить только процент от общих расходов, исходя из доли дома, используемой в качестве офиса. Любые некоммерческие части помещений не могут быть учтены.
Если вы работаете из дома, вы можете претендовать на возмещение части расходов на коммунальные услуги, такие как телефон, отопление, освещение и интернет.
Использование личного транспорта. Расходы на автомобиль, фургон и поездки самозанятого
Во время деловых поездок все расходы на транспортное средство, такие как топливо, страховка, ремонт, аварийная помощь и техобслуживание, подлежат налоговому вычету. Также подлежат вычету другие транспортные расходы, такие как плата за автобус, поезд, такси и авиабилеты. Стоимость проживания в гостинице и питание во время деловых поездок также подлежат налоговому вычету.
Если вы используете автомобиль как для служебных, так и для личных нужд, вычету подлежит только та часть расходов, которая относится к деловым целям.
Пример расчета налоговой нагрузки
Пример расчёта налогов частного предпринимателя.
Столяр 30 лет, зарабатывает на стройке по контракту €1500 в неделю, его жена не работает, ухаживает за одним малолетним ребенком.
Вот налоговый калькулятор с учетом условий 2025 года ссылка.
Начнем с расчёта общей прибыли:
Столяру нужно когда-то отдыхать, соответственно, он работал не 52 недели в году, а всего 45 (болел, государственные праздники, отпуск). За год он получил €67500;
На покупку необходимого оборудования, расходных материалов, инструментов он потратил €5000;
Расходы на рабочие разговоры по телефону, канцелярские товары, интернет, расходные материалы для офисного оборудования — потрачено еще €800;
Страховка, услуги бухгалтера, юристов, консультантов, банковские расходы и т.д. — €1500;
Транспортные и представительские расходы составили €3000;
Амортизация основных средств и оборудования еще €1500;
Итого расходов — €11800
Прибыль столяра составила — €55700
2025 | 2024 | |
Self-employed income | €55,700 | €55,700 |
Gross income | €55,700 | €55,700 |
Tax payable | €53,000 @ 20%€10,600 | €51,000 @ 20%€10,200 |
€2,700 @ 40%€1,080 | €4,700 @ 40%€1,880 | |
Total tax liability | €11,680 | €12,080 |
Personal tax credits (less) | — €8,000 | — €7,625 |
Net tax due | €3,680 | €4,455 |
PRSI | €2,298 | €2,242 |
Universal social charge | €1,217 | €1,533 |
Total deductions | €7,195 | €8,230 |
Annual disposable income | €48,505 | €47,470 |
Monthly disposable income | €4,042 | €3,956 |
Weekly disposable income | €933 | €913 |
Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT)
В Ирландии установлены следующие ставки VAT: 23%, 13.5%, 9%, 4.8% и 0%.
НДС на товары и услуги в пределах ЕС учитываются в межгосударственных расчётах.
Отчет по НДС сдается 1 раз в 2 месяца. Первым отчетным месяцем считается январь
Когда я должен зарегистрировать VAT номер?
С 1 января 2025 года порог регистрации НДС увеличится c €40000 до €42500 для услуг и с €80 000 до €85000 для товаров.
Подпишитесь на мой канал https://www.youtube.com/@businessinIreland
Станьте участником группы в Фейсбук «Бизнес в Ирландии» https://www.facebook.com/groups/businessinireland
Подпишитесь на Telegram канал https://t.me/russianirelandNashaGazeta
Подпишитесь на рассылку напоминаний о предстоящих трансляциях http://eepurl.com/bhFQe5
Метки: Income TAX, USC, Бюджет 2025, Сергей Тарутин