Супруг скрывает деньги при разводе: Как в Ирландии устанавливаются реальные доходы и активы?

Одна из самых сложных ситуаций при разводе возникает тогда, когда один супруг уверен, что другой не раскрывает своего реального финансового положения.

«По документам он почти ничего не зарабатывает, но живёт совсем не по средствам».

«Он говорит, что бизнес ничего не стоит».

«Я знаю, что были инвестиции, но не знаю, где они сейчас».

«Перед разводом деньги начали переводиться родственникам».

«Недвижимость или счета находятся за пределами Ирландии».

Подобные вопросы нередко возникают в делах о разводе и judicial separation (судебном раздельном проживании), особенно если один из супругов занимается бизнесом, имеет несколько источников дохода, недвижимость, акции, инвестиции или существенные пенсионные накопления.

Важно понимать: при разводе суд смотрит не только на официальную зарплату.

 Финансовое раскрытие

Если в деле рассматриваются финансовые вопросы, стороны должны раскрыть своё финансовое положение.

В Окружном суде для этого используется Affidavit of Means или Statement of Truth of Means (документ о финансовом положении), в котором указываются доходы, имущество, расходы, долги и пенсионные права.

Обычно речь идёт не только о зарплате.

Необходимо раскрывать, в частности:

• банковские счета;
• недвижимость;
• автомобили;
• землю;
• акции и другие инвестиции;
• доход от аренды;
• дивиденды;
• кредиты и ипотеку;
• пенсионные права;
• иные финансовые активы и обязательства.

 А если я не верю цифрам в Декларации о финансовом положении (Affidavit of means)?

Сам факт подачи Affidavit of Means не означает, что второй супруг должен автоматически принимать указанные в нём цифры.

Финансовая информация может потребовать документального подтверждения — это часто называют vouching (подтверждением финансовых данных документами).

В зависимости от обстоятельств дела могут иметь значение:

• банковские выписки;
• налоговые декларации и документы Налоговой службы;
• расчётные листки;
• контракты и сведения о бонусах;
• отчётность компаний;
• директорские счета;
• данные о дивидендах;
• документы по недвижимости;
• ипотечные документы;
• инвестиционные счета;
• пенсионная документация;
• документы о крупных переводах денежных средств.

Конкретный объём необходимых документов зависит от дела. Не каждое подозрение оправдывает широкое и дорогостоящее расследование, но существенные несоответствия между раскрытыми доходами, активами и реальным образом жизни могут требовать дополнительного анализа.

 «Мой супруг владеет компанией, но говорит, что она ничего не стоит»

Дела, где один или оба супруга являются владельцами бизнеса, директорами или акционерами, часто сложнее обычного спора о семейном доме.

Заработная плата директора сама по себе не всегда даёт полную картину его финансового положения.

Необходимо различать:

• личную зарплату;
• дивиденды;
• долю в компании;
• деньги, которые супруг внёс в компанию или должен получить от неё;
• имущество, принадлежащее компании;
• benefits (льготы или иные материальные выгоды), предоставляемые компанией;
• реальную стоимость доли в бизнесе.

Именно в таких делах особенно часто возникает необходимость привлечения forensic accountant (судебного бухгалтера или финансового эксперта).

 Что делает судебный бухгалтер?

Forensic accountant (судебный бухгалтер / финансовый эксперт) — это специалист, который анализирует финансовые документы не просто с бухгалтерской точки зрения, а с учётом конкретного юридического спора.

Его задача — помочь понять, что реально стоит за цифрами.

Например, forensic accountant может:

• проанализировать счета компании и банковские выписки;
• сопоставить задекларированный доход с реальными денежными потоками;
• установить, выводились ли деньги из компании необычным способом;
• проанализировать займы директоров или расчётов между ними и компанией;
• проверить дивиденды, займы, выплаты связанным лицам и крупные переводы;
• оценить, отражает ли официальная зарплата директора его реальную экономическую выгоду;
• проанализировать структуру группы компаний;
• оценить долю супруга в бизнесе;
• выявить необычные или разовые операции, которые могут искусственно уменьшать прибыль компании;
• проанализировать движение денежных средств перед расставанием или во время судебного процесса;
• дать профессиональное мнение о стоимости бизнеса или определённых финансовых интересов.

При этом forensic accountant не решает юридические вопросы и не определяет, как суд должен разделить имущество. Его роль — финансовый анализ и экспертное заключение.

 Как солиситор работает с судебным бухгалтером?

В сложном семейном деле судебный бухгалтер обычно работает не отдельно от юридической команды, а вместе с солиситором, то есть практикующим юристом и, при необходимости, барристером / судебным адвокатом.

Сначала солиситор определяет, какие именно финансовые вопросы юридически значимы.

Например:

• действительно ли спор идёт о стоимости бизнеса;
• есть ли подозрение на неполном раскрытии финансовой информации;
• необходимо ли установить реальный доход;
• есть ли вопрос о денежных переводах родственникам;
• требуется ли проверить активы за рубежом;
• нужно ли оценить, какие средства фактически доступны супругу.

После этого юрист формулирует для эксперта конкретные вопросы и определяет, какие документы необходимо получить.

Это важно, потому что судебный бухгалтер не должен просто «пересматривать всё подряд». Его работа должна быть направлена на те вопросы, которые имеют значение для дела.

Солиситор может, например, попросить эксперта:

• определить ориентировочную стоимость доли супруга в компании;
• проанализировать движение средств за определённый период;
• объяснить значительные расхождения между бухгалтерской прибылью и денежными средствами, которые выводились из бизнеса;
• проверить счёт расчётов директора с компанией;
• установить, какие выплаты фактически получал директор помимо зарплаты;
• проанализировать крупные платежи аффилированным лицам;
• указать, какие дополнительные документы необходимы для полноценной оценки.

Если документов недостаточно, судебный адвокат нередко помогает юристам определить, какие именно дополнительные документы следует запросить.

Например, эксперт может сказать, что для понимания реального положения необходимы не только годовые финансовые отчёты компании, но и:

• management accounts (управленческая отчётность);
• general ledger (главная бухгалтерская книга);
• director’s loan account (счёт займов и расчётов директора с компанией);
• полные банковские выписки компании;
• VAT returns (декларации по НДС);
• Corporation Tax returns (декларации по корпоративному налогу);
• документы по связанным компаниям;
• сведения о дивидендах;
• соглашения о займах;
• документы по продаже активов.

После этого солиситор уже решает, каким юридическим способом добиваться предоставления этих документов — через vouching (документальное подтверждение), correspondence between the parties (переписку между сторонами), discovery (официальное раскрытие документов) или соответствующее судебное заявление.

Иными словами, судебный бухгалтер помогает понять, ЧТО искать, а солиситор определяет, КАК юридически это получить и как использовать в деле.

Может ли forensic accountant найти «спрятанные деньги»?

Иногда — да, но важно не создавать неправильного впечатления.

Судебный бухгалтер не имеет автоматического доступа ко всем счетам человека.

Он работает с документами, которые имеются в деле или которые были законным образом получены.

Но именно профессиональный анализ нередко позволяет увидеть то, что обычному человеку или неспециалисту трудно заметить.

Например:

• регулярные переводы на неизвестный счёт;
• значительные снятия наличных;
• деньги, выведенные через займы директору;
• оплату личных расходов через компанию;
• платежи связанным лицам;
• необычное падение прибыли непосредственно перед разводом;
• продажу актива по цене, которая вызывает вопросы;
• расхождения между налоговыми декларациями, банковскими выписками и бухгалтерской отчётностью.

Сам по себе такой факт ещё не доказывает сокрытие активов. Но он может привести к дополнительным вопросам и необходимости дальнейшего раскрытия финансовой информации.

 Не всегда нужен судебный бухгалтер

Привлечение такого эксперта увеличивает расходы, поэтому его участие должно быть соразмерным стоимости и сложности спора.

Если у супругов один дом, обычные зарплаты и прозрачные банковские счета, судебный бухгалтер обычно не требуется.

Но его участие может быть оправдано, если:

• есть действующий бизнес или несколько компаний;
• стоимость компании является предметом серьёзного спора;
• доход супруга трудно определить;
• значительная часть личных расходов оплачивается компанией;
• имеются сложные director’s loan accounts;
• есть крупные или необъяснимые переводы;
• имеются иностранные активы или сложные инвестиции;
• финансовое раскрытие неполное или внутренне противоречивое;
• стороны существенно расходятся в оценке стоимости активов.

В крупных делах правильно поставленный вопрос бухгалтер иногда позволяет не расширять спор, а наоборот — сузить его до нескольких действительно важных финансовых вопросов.

 Скрыть деньги просто переводом родственнику?

Перевод денег на другой счёт или родственнику не обязательно означает, что актив перестаёт иметь значение для семейного дела.

Если непосредственно перед расставанием или во время судебного процесса происходят необычные крупные переводы, продажа активов, передача имущества третьим лицам или резкое сокращение средств на счетах, важно установить, что именно произошло и почему.

Однако необходимо отличать реальное сокрытие или отчуждение активов от обычных расходов, погашения долгов или законных коммерческих операций.

Здесь особенно важны документы, профессиональный финансовый анализ и хронология движения средств.

 А если имущество находится за границей?

Финансовое раскрытие не ограничивается только активами в Ирландии.

Поэтому квартира за границей, иностранный банковский счёт или зарубежная инвестиция не должны автоматически исчезать из финансовой картины только потому, что находятся вне Ирландии.

При этом поиск, оценка или реализация зарубежных активов могут создавать дополнительные юридические и практические сложности и иногда требуют консультаций в соответствующей иностранной юрисдикции.

 А что с пенсиями?

Пенсия может быть одним из наиболее ценных активов семьи, особенно после длительного брака.

При разводе или judicial separation могут рассматриваться пенсионные права, а в необходимых случаях суд может сделать Pension Adjustment Order (распоряжение суда о перераспределении пенсионных прав).

Поэтому ошибка — смотреть только на стоимость дома и деньги на банковских счетах.

У человека с относительно небольшой суммой наличных средств может быть очень значительный пенсионный фонд / пенсионные накопления.

 Будет ли всё автоматически делиться 50/50?

Нет.

Ирландское семейное право не сводится к автоматическому правилу «всё пополам».

При разводе или judicial separation суд должен обеспечить надлежащее материальное обеспечение супругов и зависимых детей и рассматривает совокупность обстоятельств семьи.

Поэтому два брака с одинаковой стоимостью имущества могут закончиться совершенно разными финансовыми решениями.

 Какие признаки должны насторожить?

Стоит получить юридическую консультацию до заключения окончательного финансового соглашения, если:

• официальный доход супруга явно не соответствует его образу жизни;
• значительная часть семейных доходов проходила через компанию;
• вы не знаете, какие банковские или инвестиционные счета существуют;
• известно о недвижимости или бизнесе за границей;
• активы незадолго до расставания были проданы или переданы родственникам;
• супруг утверждает, что компания не имеет стоимости, хотя бизнес продолжает работать;
• вы никогда не видели документов по пенсии;
• финансовые документы предоставляются частично или цифры в них противоречат друг другу.

Наличие одного такого обстоятельства ещё не доказывает сокрытие активов. Но это может означать, что финансовое положение необходимо проверить более тщательно, прежде чем соглашаться на окончательное урегулирование.

 Почему не стоит спешить с соглашением

Финансовое соглашение при разводе может иметь долгосрочные последствия для семейного дома, maintenance (содержания супруга или детей), бизнеса, пенсионных прав и других активов.

Поэтому особенно опасно принимать решение только на основании слов другого супруга о том, «что у него ничего нет», если полное финансовое положение ещё не было установлено.

Цель financial disclosure (финансового раскрытия) и работы с forensic accountant — не превратить каждый развод в финансовое расследование.

Цель — получить достаточно достоверную картину имущества, доходов, обязательств и реальной стоимости бизнеса или других сложных активов, чтобы переговоры или решение суда основывались на реальных финансовых обстоятельствах семьи.

Если существуют существенные активы, бизнес, несколько объектов недвижимости, иностранное имущество или сомнения относительно полноты финансового раскрытия, работа солиситора совместно с судебным бухгалтером может иметь особо важное значение.

Ольга Шаяку, адвокат 

MS Solicitors

Family, Criminal & Immigration Law (семейное, уголовное и иммиграционное право) — Dublin

Статья носит общий информационный характер и не является юридической консультацией. Необходимость discovery (раскрытия документов), business valuation (оценки бизнеса), привлечения forensic accountant (судебного бухгалтера / финансового эксперта) или иных специалистов зависит от обстоятельств конкретного дела.

.

Ольга Шаяку имеет полное право представлять ваши интересы в суде и при задержании полицией, и является членом ирландской коллегии адвокатов (Law Society of Ireland). Ольга является партнером в адвокатской практике MS Solicitors, которая специализируется в уголовном, семейном, трудовом и иммиграционном праве, представляет интересы в суде, оказывает консультации при задержании полицией (24/7) и ДТП.

Звоните: (01) 675-1747, 87-0673797
Unit 4, Isolde’s Tower, Essex Quay, Dublin 8, D08 WT2
www.mssolicitors.ie
info@ms-solicitors.ie