Налогообложение индивидуальных предпринимателей в Ирландии

Частные предприниматели (self-employed) самостоятельно определяют размер своего подоходного налога (Income TAX). Эта процедура называется Self-Assessment.

Какие налоги должен платить частный предприниматель?

Что такое Income TAX?

В 2025 году ставка налога 20% при чистом годовом доходе до €44,000, и 40% от суммы, превышающей €44,000.

Налоговая льгота (Tax Credit) — €2,000.

Tax Credit для наемных работников €2,000.

Налоговый кредит на доходы от предпринимательской деятельности — €2,000.

Суммарная налоговая льгота €4000

В 2024 году нижний предел ставки налога 20% составлял €42,000. Суммарный налоговый кредит —  €3750.

Налоговая ступенька и размер кредита устанавливается налоговой службой исходя из личных факторов налогоплательщика: семейное положение, возраст, наличие детей и иждивенцев.

Что такое предварительная оплата налога на доходы (preliminary TAX)?
Предоплата налога на следующий год должна составлять:
90% от ожидаемого размера Income TAX за текущий год;
или 100% от суммы уплаченного Income TAX за прошлый год;
или 105% от суммы уплаченного Income TAX за год, предшествующий предыдущему.
Оплата налога должна быть произведена не позднее 31 октября текущего финансового года.
Для начинающих предпринимателей возможно освобождение от оплаты предварительного налога в первый год деятельности.
При выборе варианта 100% от суммы уплаченного Income TAX за прошлый год, сумма оплаты preliminary TAX будет 0.
При выборе варианта 90% от ожидаемого размера Income TAX за текущий год сумма предоплаты снизит налоговые обязательства следующего года.

Зарплатная пошлина USC
USC взимается со всех налоговых резидентов Ирландии получающих более €13000 в год по следующим диапазонам заработка
Первый тарифный диапазон €13,000 – USC 0,5%
Второй тарифный диапазон до €27,382 – USC 2%, в 2024 году было €25,760
Третий диапазон до €70044 – USC 3% (ставка снижена на 1%), и выше 8%

Социальный налог PRSI для предпринимателей
Ежегодный социальный налог по классу «S» рассчитывается при добровольной оплате €500 и любая сумма выше в размере до 4% от дохода. При уровне дохода более €5000 оплата обязательна. В этот класс входят: самозанятые лица, директора компаний, предприниматели и люди, которые живут с прибыли от инвестиций и рент.

Зачем платить социальный налог PRSI
Плательщики налога могут претендовать на:

• Социальные пособия
• Государственную пенсию
• Социальные гранты

Пример расчёта налогов частного предпринимателя.
Столяр 30 лет, зарабатывает на стройке по контракту €1500 в неделю, его жена не работает, ухаживает за одним малолетним ребенком.
Вот налоговый калькулятор с учетом условий 2025 года ссылка
Начнем с расчёта общей прибыли:
Столяру нужно когда-то отдыхать, соответственно, он работал не 52 недели в году, а всего 45 (болел, государственные праздники, отпуск). За год он получил €67500;
На покупку необходимого оборудования, расходных материалов, инструментов он потратил €5000;
Расходы на рабочие разговоры по телефону, канцелярские товары, интернет, расходные материалы для офисного оборудования — потрачено еще €800;
Страховка, услуги бухгалтера, юристов, консультантов, банковские расходы и т.д. — €1500;
Транспортные и представительские расходы составили €3000;
Амортизация основных средств и оборудования еще €1500;
Итого расходов — €11800
Прибыль столяра составила — €55700

Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT)
В Ирландии установлены следующие ставки VAT 23%, 13.5%, 9%, 4.8% и 0%
НДС на товары и услуги в пределах ЕС учитываются в межгосударственных расчётах.
Отчет по НДС сдается 1 раз в 2 месяца. Первым отчетным месяцем считается январь

 Relevant Contract TAX

RCT применяется к платежам, осуществляемым генеральным подрядчиком субподрядчику по соответствующему контракту (это контракт на выполнение или поставку рабочей силы для выполнения работ в строительной, лесной или мясоперерабатывающей промышленности). RCT применяется как к подрядчикам-резидентам, так и к подрядчикам-нерезидентам.
Регистрация на этот налог определяет его ставку, в зависимости от типа и метода выполняемых работ.
Ставка налога 0%, 20% или 35% удерживается подрядчиком при перечислении окончательной суммы оплаты субподрядчику.

Бизнес по-ирландски: Relevant Contract Tax (RCT)

Non Domicile – способ оптимизации налогов на иностранные доходы
Non-domicile – это лицо, претендующее на статус без постоянного места жительства; они могут быть налоговыми резидентами Ирландии, но не планируют оставаться в стране.
Если вы являетесь налоговым резидентом Ирландии, но в дальнейшем не планируете оставаться на острове, стать non domicile, вы можете не декларировать ваш доход полученный за пределами страны.
Однако, обязаны платить налог со всех доходов и доходов, возникающих внутри Ирландской Республики, а также с сумм, поступающих на ваши ирландские счета.

Сбор за проживание
Ирландия предлагает и налоговую льготу тем, кто планирует в дальнейшем стать ее резидентом. Вместо всех налогов на иностранные доходы такое лицо может заплатить фиксированный «Сбор за проживание» (domicile levy)
Размер сбора составляет €200 000 в год.

 Подпишитесь на мой канал   https://www.youtube.com/@businessinIreland
Станьте участником группы в Фейсбук «Бизнес в Ирландии» https://www.facebook.com/groups/businessinireland
Подпишитесь на Telegram канал https://t.me/russianirelandNashaGazeta
Подпишитесь на рассылку напоминаний о предстоящих трансляциях http://eepurl.com/bhFQe5

Для связи и записи на индивидуальную консультацию воспользуйтесь формой