Скільки податків має сплачувати приватний підприємець?

Оподаткування індивідуальних підприємців в Ірландії

Приватні підприємці (self-employed) самостійно визначають розмір свого прибуткового податку (Income TAX). Ця процедура називається Self-Assessment.

Які податки має сплачувати приватний підприємець?

Що таке Income TAX?

У 2023 році ставка податку 20% при чистому річному доході до €40,000, та 40% від суми, що перевищує €40,000, для самотнього підприємця та €49,000 для сім’янина. Крім цього, кожен має право на податкову пільгу у розмірі €1,775, а наймані працівники на додаткову пільгу €1,775.

У 2024 року ставка податку 20% при чистому річному доході до €42,000. Податковий кредит €1,875, для співробітників відповідно €3750.

Податкова сходинка та розмір кредиту встановлюється податковою службою для платника податків щорічно, виходячи з особистих факторів: сімейний стан, вік, наявність дітей та утриманців.

Що таке попередня оплата податку на прибутки (preliminary TAX)?

Передплата податку на наступний рік має становити:

• 90% від очікуваного розміру Income TAX за поточний рік;
• або 100% суми сплаченого Income TAX за минулий рік;
• або 105% від суми сплаченого Income TAX за рік, щодо попереднього.

Оплата податку має бути здійснена не пізніше 31 жовтня поточного фінансового року.

Зарплатне мито USC

Стягується за діапазонами заробітку.

• Перший тарифний діапазон €12,012 – USC 0,5%
• Другий тарифний діапазон до €22920 (з 2023 року) – USC 2% з 2024 року €25,760
• Третій діапазон до €70044 – USC 4,5% з 2024 року €70,044
• І понад 8%

Соціальний податок PRSI для підприємців

Щорічний соціальний податок за класом «S» розраховується за добровільній сплаті €500 і будь-яка сума вища у розмірі до 4% від доходу. При рівні доходу понад €5000 сплата є обов’язковою. До цього класу входять: самозайняті особи, директори компаній, підприємці та люди, які живуть із прибутку від інвестицій та рент.

Навіщо сплачувати соціальний податок PRSI

Платники податку можуть претендувати на:

• Соціальну допомогу
• Державну пенсію
• Соціальні гранти

Приклад розрахунку податкового навантаження

Приклад розрахунку податків приватного підприємця.

Столяр 30 років, заробляє на будівництві за контрактом €1000 на тиждень, його дружина не працює, доглядає за однією малолітньою дитиною.

Ось податковий калькулятор з урахуванням умов 2023 року ссылка

Почнемо з розрахунку загального прибутку:

• Столяру потрібно колись відпочивати, відповідно, він працював не 52 тижні на рік, а всього 45 (хворів, державні свята, відпустка). За рік він отримав €45000;
• На купівлю необхідного обладнання, матеріалів, інструментів він витратив €5000;
• Витрати на робочі розмови телефоном, канцелярські товари, інтернет, матеріали для офісного обладнання — витрачено ще €800;
• Страховка, послуги бухгалтера, юристів, консультантів, банківські витрати тощо — €1500;
• Транспортні та представницькі витрати склали €3000;
• Амортизація основних засобів та обладнання ще €1500;
• Разом витрат — €11800.

Прибуток столяра склав — €33200
Income TAX — €6640
Tax Credit — €5325
Net TAX — €1315
PRSI — €1328
USC — €741
Усього податків — €3384
Попередня оплата податку за 2024 рік 90% від поточної ставки: €1183.5

Приклад розрахунку податкового навантаження на 45-річного, сімейного будівельника за контрактом з річним доходом €60000, який орендує житло

Попередня оплата податку за 2024 рік 90% від поточної ставки: €7087
Попередня оплата за 2025 рік: Податок €6,675 — €7087=€412+ €6007=€6419

Податок на додану вартість (Value Added Tax, VAT)

В Ірландії встановлено такі ставки VAT: 23%, 13.5%, 9%, 4.8% і 0%.
ПДВ на товари та послуги в межах ЄС враховуються в міждержавних розрахунках.
Звіт з ПДВ здається 1 раз на 2 місяці. Першим звітним місяцем вважається січень

Relevant Contract TAX

RCT застосовується до платежів, здійснюваних генеральним підрядником субпідряднику за відповідним контрактом (це контракт на виконання або поставку робочої сили для виконання робіт у будівельній, лісовій або м’ясопереробній промисловості). RCT застосовується як до підрядників-резидентів, так і до підрядників-нерезидентів.
Реєстрація на цей податок визначає його ставку, залежно від типу і методу виконуваних робіт.
Ставка податку 0%, 20% або 35% утримується підрядником під час перерахування остаточної суми оплати субпідряднику.

Бизнес по-ирландски: Relevant Contract Tax (RCT)

Non Domicile — спосіб оптимізації податків на іноземні доходи

Non-domicile — це особа, яка претендує на статус без постійного місця проживання; вони можуть бути податковими резидентами Ірландії, але не планують залишатися в країні.

Якщо ви є податковим резидентом Ірландії, але надалі не плануєте залишатися на острові, стати non domicile, ви можете не декларувати ваш дохід, отриманий за межами країни.

Однак, зобов’язані платити податок з усіх доходів і доходів, що виникають усередині Ірландської Республіки, а також із сум, що надходять на ваші ірландські рахунки.

Збір за проживання

Ірландія пропонує і податкову пільгу тим, хто планує надалі стати її резидентом. Замість усіх податків на іноземні доходи така особа може заплатити фіксований «Збір за проживання» (domicile levy).
Розмір збору становить €200 000 на рік.

Підпишіться на мій канал   https://www.youtube.com/@businessinIreland
Станьте учасником групи у Фейсбуці  «Бизнес в Ирландии» https://www.facebook.com/groups/businessinireland
Підпишіться на Telegram канал https://t.me/russianirelandNashaGazeta
Підпишіться  на розсилку нагадувань про майбутні трансляції  http://eepurl.com/bhFQe5 Метки: налоги, Income TAX, Бизнес в Ирландии, Бизнес по-ирландски, предприниматель, Сергей Тарутин