Обязан ли я платить PAYE и что это за налог?

Если вы работаете по найму, оплата ваших налогов является задачей работодателя. Он будет вычитать их от вашей зарплаты и платить их государству, эта система называется Pay As You Earn или PAYE (плати, когда зарабатываешь).

Очень важно: поступив на работу в Ирландии впервые, вы должны самостоятельно обратиться в налоговую службу (Revenue) и предоставить название работодателя, его налоговый номер (tax registration number), а также ответить на вопрос, как часто вам будут платить (еженедельно или ежемесячно). Это нужно сделать в системе myAccount.

О том как зарегистрироваться в системе myAccount

Как зарегистрировать свой онлайн налоговый кабинет myAccount?

Работодатель также высылает налоговой службе ваш номер социального страхования PPSN. А та ему в ответ присылает вам и ему «Налоговый сертификат» где указаны – предельная сумма выплаты по базовой ставке 20%, налоговые льготы и вычеты исходя из вашего фактического положения.

Однако, при получении первой зарплаты вас может ждать неприятный сюрприз. Вы можете получить меньше, чем ожидали. Это потому, что работодатель не получил от налоговой ваши данные и бухгалтерия применила Emergency Tax, которая предусматривает максимальный налог.

Если это произошло, и при этом на myAccount вы уже зарегистрировались и данные о работодателе ввели, нужно поговорить с бухгалтерией (напрямую, через менеджера, через отдел кадров, он же human resources – HR, и т.д.). Бухгалтерия сообщит вам, когда налоги вернутся в норму. Что касается переплаченных налогов, они вам вернутся со следующей зарплатой или постепенно в течение года. Вы также сможете вернуть переплаченные налоги в конце года, заказав сверку в кабинете myAccount.

Это зависит от способа расчёта, который налоговая служба решит к вам применить – «normal cumulative basis» или «week 1 basis».

Week 1 basis бывает заметно невыгодным и если бухгалтерия работодателя сообщает, что вас перевели на этот способ расчёта, имеет смысл написать (через “myEnquiries” на сайте myAccount) или позвонить в налоговую с просьбой пояснить и пересмотреть ситуацию.

О том как расшифровать платежную ведомость – payslip читайте в материале

Как расшифровать Payslip?

Современная ирландская система начисления зарплаты (payroll) предусматривает, что все начисления и вычеты ведутся в режиме реального времени, поэтому вы всегда можете проверить свои записи в системе myAccount

Если вы арендуете жилье — имеете право на налоговый кредит в размере от €1000.

Налоговый кредит начисляется за аренду собственного жилья, в случае если вы арендуете для нужд учебы или работы, аренды жилья для ребенка — студента в возрасте до 23 лет. Арендные отношения должны быть зарегистрированы в «Совете по аренде жилья» (RTB), кроме случая, когда вы арендуете комнату в доме где, проживает арендодатель. Налоговый кредит не учитывает: залог, ремонт и обслуживание, питание, прачечную и другие услуги. Арендодатель не должен быть: жилищной ассоциацией или муниципальным органом, вашим близким родственником (родителем или ребенком). То же касается аренды, которая используется на время обучения. На налоговый кредит за аренду не имеют право получатели жилищной помощи такой как HAP, Rent Supplement, Rental Accommodation Scheme или ARP.

Работающие по найму могут получить налоговый кредит за аренду при подаче декларации за 2025 год в своем налоговом кабинете myAccount

Для этого выберите 2025 год в разделе ‘Review your Tax 2022–2025’ и запросите сверку расчетов ‘Statement of Liability’. Заполняя декларацию отметьте ‘Rent Tax Credit’ и предоставьте необходимую информацию, такую как номер регистрации договора аренды в RTB.

Самозанятые смогут получить налоговый кредит за аренду во время заполнения годового отчета по Income TAX Form 11

Медицинские вычеты

Кроме этого, существуют некоторые дополнительные налоговые льготы, которые вы должны зарегистрировать в системе myAccount самостоятельно.

Самая распространённая льгота – расходы на медицинскую страховку и лечение. Если вы купили страховку самостоятельно, налоговый вычет не производится – всё уже учтено в её цене. А вот если ее оплатил работодатель, то вам нужно зарегистрировать это на myAccount и на следующий год вы получите вычет.

Кроме того, с налогов можно списать затраты на посещение врачей и покупку лекарств, но только по рецепту; эти расходы вы также указываете на myAccount.

«Обычное» посещение стоматолога списать нельзя, а вот лечение с удалением нерва (root canal treatment), протезирование, а также исправление прикуса (которое обычно делают детям) можно! Но сначала клиника, где вы или ваш ребёнок проходите лечение, должна предоставить специальный документ, Form MED2, с указанием суммы за календарный год. Эту сумму нужно ввести на myAccount.

Система автоматического пенсионного накопления My Future Fund

С 1 января 2026 года в Ирландии запущена система пенсионных накоплений MyFutureFund

Она предназначена для работников, которые:

не участвуют в существующих пенсионных схемах;
зарабатывают более €20 000 в год;
находятся в возрасте от 23 до 60 лет.

Такие сотрудники будут автоматически включены в систему MyFutureFund, чтобы получать дополнительные накопления к государственной пенсии.

Главное преимущество схемы — участие не только самого работника, но и его работодателя и государства.

Размер взносов будет зависеть от установленной процентной ставки от годового дохода, одинаковой для всех. Работодатель будет платить столько же, сколько и сотрудник, а государство добавит свою часть.

В первые годы взносы будут невысокими и будут постепенно увеличиваться:

Годы участия	Взнос работника	Взнос работодателя	Взнос государства
1–3 годы	1,5%	1,5%	0,5%
4–6 годы	3%	3%	1%
7–9 годы	4,5%	4,5%	1,5%
10-й год и далее	6%	6%	2%

Работник не может выбрать меньший или больший размер отчислений — ставки будут фиксированными и одинаковыми для всех участников.

Для удобства участников предусмотрен принцип «pot-follows-member» — то есть накопления будут переходить вместе с работником при смене места работы.

Создан онлайн-портал MyFutureFund, где работники смогут:

проверять свой счёт,
приостанавливать взносы,
выходить из программы и снова входить в неё.

Профессиональные пенсионные фонды

Работодатели могут предложить производить отчисления в частный пенсионный фонд. Иногда работодатель ещё и предлагает поделить сумму – например, 4% от вашей зарплаты вычитается у вас и перечисляется в фонд, а работодатель добавляет ещё 4%.

С тех денег, которые перечисляются в пенсионный фонд, вы не платите налоги (кроме USC). Если у вас хорошая зарплата, которая превышает нижний налоговый порог 20%, то, отправив в пенсионный фонд, например, €100, вы недополучите всего лишь около €55! Поскольку получится экономия на налогах.

Если работодатель не предлагает пенсионный фонд – вы можете принять решение об отчислении самостоятельно, но перед этим посоветуйтесь с консультантом