Сергей Тарутин — специалист по налогообложению и корпоративным услугам в Ирландии с более чем 25-летним опытом. Автор сотен тематических статей о бизнесе и налогах в издании «Наша газета» и на портале www.russianireland.com.
Общая информация о налогообложении частных лиц
Что такое Income TAX?
В 2023 году ставка налога 20% при чистом годовом доходе до €40,000, и 40% от суммы, превышающей €40,000, для одинокого предпринимателя и €49,000 для семьянина. Кроме этого каждый имеет право на налоговую льготу в размере €1,775, а наемные работники на дополнительную льготу €1,775.
В 2024 году ставка налога 20% при чистом годовом доходе до €42,000. Налоговый кредит €1,875, для сотрудников соответственно €3750.
Налоговая ступенька и размер кредита устанавливается налоговой службой для налогоплательщика ежегодно исходя из личных факторов: семейное положение, возраст, наличие детей и иждивенцев.
Зарплатная пошлина USC
Взимается по диапазонам заработка
- Первый тарифный диапазон €12,012 – USC 0,5% c 2024 года €13,000
- Второй тарифный диапазон до €22920 (с 2023 года) – USC 2% c 2024 года €25,760
- Третий диапазон до €70044 – USC 4,5% c 2024 года €70,044
- И выше 8%
Социальный налог PRSI для предпринимателей
Ежегодный социальный налог по классу «S» рассчитывается при добровольной оплате €500 и любая сумма выше в размере до 4% от дохода. При уровне дохода более €5000 оплата обязательна. В этот класс входят: самозанятые лица, директора компаний, предприниматели и люди, которые живут с прибыли от инвестиций и рент.
Социальный налог PRSI для работников
Нанятые работники попадают под действие налога по классу «A»
При доходе до €352 в неделю работник освобождается от уплаты, социальный взнос за него в размере 8,8% делает работодатель.
При доходе выше €352 в неделю с работника удерживается 4% PRSI. Работодатель уплачивает 8,8% для тех, кто получает до €441 в неделю и 11,05% для высокооплачиваемых сотрудников.
Зачем платить социальный налог PRSI
Плательщики налога могут претендовать на:
- Социальные пособия
- Государственную пенсию
- Грант на похороны
Пример расчета налоговой нагрузки на 36 летнего, семейного сотрудника Google с годовым окладом €120000, работающего до 30% времени из дома и арендующего жилье
| 2024 | 2023 | |
| Annual salary (before pension contributions) | €120,000 | €120,000 |
| Annual salary (after pension contributions) | €120,000 | €120,000 |
| Remote-working relief | €148 | €148 |
| Gross income | €119,852 | €119,852 |
| Tax payable | €51,000 @ 20%€10,200 | €49,000 @ 20%€9,800 |
| €68,852 @ 40%€27,541 | €70,852 @ 40%€28,341 | |
| Total tax liability | €37,741 | €38,141 |
| Personal tax credits (less) | — €7,125 | — €6,325 |
| Net tax due | €30,616 | €31,816 |
| PRSI | €4,830 | €4,800 |
| Universal social charge | €6,103 | €6,395 |
| Total deductions | €41,549 | €43,011 |
| Annual disposable income | €78,451 | €76,989 |
| Monthly disposable income | €6,538 | €6,416 |
| Weekly disposable income | €1,509 | €1,481 |
Пример расчета налоговой нагрузки на 45 летнего, семейного строителя/контрактора с годовым доходом €60000, арендующего жиль
| 2024 | 2023 | |
| Annual salary (before pension contributions) | €0 | €0 |
| Self-employed income | €60,000 | €60,000 |
| Gross income | €60,000 | €60,000 |
| Tax payable | €51,000 @ 20%€10,200 | €49,000 @ 20%€9,800 |
| €9,000 @ 40%€3,600 | €11,000 @ 40%€4,400 | |
| Total tax liability | €13,800 | €14,200 |
| Personal tax credits (less) | — €7,125 | — €6,325 |
| Net tax due | €6,675 | €7,875 |
| PRSI | €2,415 | €2,400 |
| Universal social charge | €1,705 | €1,947 |
| Total deductions | €10,795 | €12,222 |
| Annual disposable income | €49,205 | €47,778 |
| Monthly disposable income | €4,100 | €3,982 |
| Weekly disposable income | €946 | €919 |
Non Domicile – способ оптимизации налогов на иностранные доходы
Non-domicile – это лицо, претендующее на статус без постоянного места жительства; они могут быть налоговыми резидентами Ирландии, но не планируют оставаться в стране.
Если вы являетесь налоговым резидентом Ирландии, но в дальнейшем не планируете оставаться на острове, стать non domicile, вы можете не декларировать ваш доход полученный за пределами страны.
Однако, обязаны платить налог со всех доходов и доходов, возникающих внутри Ирландской Республики, а также с сумм, поступающих на ваши ирландские счета.
Сбор за проживание
Ирландия предлагает и налоговую льготу тем, кто планирует в дальнейшем стать ее резидентом. Вместо всех налогов на иностранные доходы такое лицо может заплатить фиксированный «Сбор за проживание» (domicile levy)
Размер сбора составляет €200 000 в год.
Non Domicile – способ оптимизации налогов на иностранные доходы
Общая информация о налогообложении компаний
Корпоративный налог
Ирландия использует две ставки налога на прибыль компаний
Малые и средние предприятия с оборотом до €750 миллионов платят корпоративный налог в размере 12.5%. А международные компании станут платить по утвержденной ОЭСР ставке 15%.
Налог на непроизводственные доходы 25%
Налоговые льготы для технологических стартапов
низкий налог на прибыль 12.5%
налоговый кредит на 25% расходов, связанных с разработкой и внедрением
возможность оптимизации налоговой схемы для работников на контрактной основе
режим Knowledge Development Box, при котором ставка налога на корпоративную прибыль снижена до 6,25% в случае если компания ведет НИОКР и расходует средства на приобретение патентов, авторские права, торговые знаки и т.д.
Существует программа иммиграции для стартапов «STEP»
Сравнение юрисдикций для открытия высокотехнологичных компании
Special Purpose Vehicle (SPV) – компания специального назначения
Налоговая система Ирландии предлагает уникальную возможность формирования юридического лица для инвестиционных целей практически полностью освобожденного от налогов — Special Purpose Vehicle (SPV).
Единственным объектом налогообложения SPV является налог на прибыль, полученную от операций с разрешенными активами по ставке 25%.
Как правило, SPV создаются для осуществления сделки и выступают в роли заемщика, приобретают определенные права собственности или обязательства.
В чем выгода SPV в Ирландии
Законодательство страны не рассматривает инвестиционные производные в качестве ценных бумаг, ограничения на эту деятельность отсутствуют, а регулирование не действует.
Часто к SPV прибегают в качестве альтернативного способа финансирования.
Активы SPV не влияют на балансы финансовых и кредитных организаций и часто используются как хранилище токсичных активов, например, просроченных долговых обязательств.
Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT)
В Ирландии установлены следующие ставки VAT 23%, 13.5%, 9%, 4.8% и 0%
НДС на товары и услуги в пределах ЕС учитываются в межгосударственных расчётах.
Соглашение об избежание двойного налогообложения между Ирландией и Украиной
Подписано в 2013 году и охватывает:
- Налоги на доходы частных лиц,
- Корпоративный налог,
- Налог на прирост капитала
Украинский налог, подлежащий уплате в соответствии с законодательством Украины и в соответствии с договором, уплачивается с учетом налогов, уплаченных в Ирландии, по ставке утвержденной в Украине.
https://www.revenue.ie/en/tax-professionals/documents/double-taxation-treaties/u/ukraine.pdf
Подпишитесь на мой канал https://www.youtube.com/@businessinIreland
Станьте участником группы в Фейсбук «Бизнес в Ирландии» https://www.facebook.com/groups/businessinireland
Подпишитесь на Telegram канал https://t.me/russianirelandNashaGazeta
Подпишитесь на рассылку напоминаний о предстоящих трансляциях http://eepurl.com/bhFQe5
Записаться на консультацию Метки: налоги, Бизнес в Ирландии, Бизнес по-ирландски, Сергей Тарутин
Последние публикации в категории
Похожие публикации
