В Ирландии налогообложение семейных пар (или гражданских партнеров) существенно отличается от налогообложения одиноких граждан. Основное преимущество брака — возможность совместной налоговой оценки (Joint Assessment), которая позволяет перераспределять налоговые льготы (Tax credit), увеличивать порог дохода, облагаемого по низкой ставке (20%), так же дополнительными льготами (например Home Carer Tax Credit)
Однако выгода уменьшается, если оба зарабатывают очень много или очень мало.
Основные различия
| Одинокий (Single) | Пара (Joint Assessment, 2026) | |
| Порог 20% (Standard Rate Band) | до €44,000 | до €53,000 (один доход) / до €88,000 (два дохода) |
| Личный налоговый кредит | €2,000 | €4,000 |
| Налоговый кредит работника (PAYE) | €2,000 | €4,000 (если оба работают) |
| Передача льгот | Нет | Да (между супругами) |
Варианты налогообложения для пар
Для семейных пар в Ирландии существует три режима:
- Joint Assessment (Совместная оценка) — самый выгодный. Позволяет передавать неиспользованные налоговые кредиты и части налогового порога (Standard Rate Cut-off Point) от одного супруга другому.
- Separate Assessment (Раздельная оценка). Налоги считаются отдельно, но в конце года можно перераспределить льготы.
- Single Assessment (Как одинокие). Супруги рассматриваются как абсолютно чужие люди, льготы не передаются.
Почему парой платить выгоднее?
- Экономия на низком пороге: Если один супруг зарабатывает много, а второй — мало или не работает, пара может «отдать» часть высокого порога (до €9,000) работающему супругу. В 2025 году это увеличивает лимит дохода под 20% с €44,000 до €53,000.
- Перенос кредитов: Если один из супругов не имеет дохода, его личный налоговый кредит (€2,000) может быть полностью использован вторым супругом.
Пример расчёта
Доходы:
- супруг 1 — €50,200
- супруг 2 — €32,000
| Тип расчёта | Налог за год |
| Separate Assessment | €13,195 |
| Joint Assessment | €11,635 |
Экономия: €1,560 в год
Как читать график:
- Зелёные зоны — Joint Assessment выгоден, экономия на налогах максимальна, когда доходы супругов сильно различаются.
- Красные зоны — совместная декларация не выгодна, лучше платить как «одинокие».
- Чёрная пунктирная линия — когда доходы супругов примерно равны.
Вывод: Joint Assessment приносит наибольшую выгоду, если один из супругов зарабатывает значительно меньше другого. При высоких и примерно равных доходах смысл в совместной декларации минимален.
Нюансы: USC и PRSI
Важно помнить, что:
- USC (Universal Social Charge) всегда рассчитывается индивидуально для каждого человека.
- PRSI (социальное страхование) также привязано к конкретному работнику и не суммируется в паре.
Как сменить статус?
- Зайдите в личный кабинет Revenue «MyAccount».
- Уведомите налоговую службу о вступлении в брак (нужна дата свадьбы и PPS номер супруга).
- Выберите опцию «Joint Assessment».
Часто задаваемые вопросы
Выгодно ли быть женатым для налогов в Ирландии? Да, чаще всего семейные пары платят меньше благодаря передаче налоговых кредитов и более высокому порогу низкой ставки.
Могут ли гражданские партнёры платить налоги как семья? Нет. Только официально зарегистрированный брак или civil partnership даёт право на Joint Assessment.
Что такое Joint Assessment? Совместный налоговый расчёт супругов с возможностью распределять кредиты и льготы.
Платят ли супруги USC и PRSI вместе? Нет. Эти налоги считаются индивидуально, даже при совместной декларации.
Когда Joint Assessment не даёт выгоды? Когда оба зарабатывают очень много или очень мало.
Можно ли вернуть налоги за год свадьбы? Да, в конце года налоговая делает перерасчет (Year of Marriage Review). Если вы заплатили больше как «одинокие», вам вернут разницу за период с даты свадьбы до конца года.
С 1999 года я веду различные компании в Ирландии, консультирую фирмы и юридические компании в различных областях, предлагаю поделится своими знаниями с теми, кто уверен в своих силах и возможностях, упростить жизнь, тем, кто уже занимается предпринимательством или ищет ресурсы для своей бизнес идеи.
Для получения консультации обращайтесь
Подпишитесь на мой канал https://www.youtube.com/@businessinIreland
Станьте участником группы в Фейсбук «Бизнес в Ирландии» https://www.facebook.com/groups/businessinireland
Подпишитесь на Telegram канал https://t.me/russianirelandNashaGazeta
Подпишитесь на рассылку напоминаний о предстоящих трансляциях http://eepurl.com/bhFQe5
Метки: налоги, Income TAX, налог в Ирландии, Сергей Тарутин
Последние публикации в категории
Похожие публикации
