Основным налогом ирландских компаний является налог на прибыль (Corporate Tax). Любая фирма, ведущая деятельность, должна встать на учет по этому налогу.

Для постановки на налоговый учет следует заполнить форму TR2 – Tax Registration form for Companies.

С недавних пор налоговая служба откажет в постановке на учет, если у директора, являющегося владельцем контрольного пакета акций компании отсутствует ирландский номер социального страхования PPSN. То есть директора-бенефициары, не являющиеся резидентами Ирландии, должны получить PPSN. Таким образом налоговая служба будет контролировать обязательство директора сдавать ежегодный отчет по Income Tax (Форма 11).

В отличие от многих восточноевропейских стран, налоговая служба Ирландии крайне редко проводит комплексные проверки. Обычно, отчеты сдаются по каждому налогу отдельно.

Отчет по налогу на прибыль (Corporation Tax) сдается с использованием онлайн сервиса ROS один раз в год. Налог начисляется как на результаты от основной деятельности, так и на непроизводственные доходы (доход по акциям, депозитам и т.д.).

Базовая ставка налога на прибыль составляет 12,5%, а на доходы от непроизводственной деятельности — 25%.

Для компаний, чей оборот превышает €750 миллионов в год, ставка корпоративного налога 15%.

Сроки подачи отчетов и отчетный период по налогу на прибыли и в Офис регистрации компаний (ARD) могут отличаться, но в любом случае рекомендуется формировать налоговый отчет CT1 на основании финансового отчета.

Какие доходы ирландской компании учитываются при формировании отчета CT1?

Доходы от основной деятельности (торговой, оказания услуг, производства и продаж).
Непроизводственные доходы — например, доходы от инвестиций, аренды, процентов и других пассивных источников; к ним применяется повышенная ставка налога 25% (в отличие от стандартных 12,5% для основной деятельности).

При формировании отчета CT1 учитываются все доходы, полученные компанией как от основной деятельности, так и от пассивных/инвестиционных операций

Какие расходы можно учитывать для уменьшения налогооблагаемых доходов?

Покупку товаров для перепродажи
Зарплаты и выплаты работникам, включая все связанные налоги и социальные взносы
Арендную плату за офис, производственные помещения, склады и т. п.
Расходы на ремонт, коммунальные услуги, электричество, отопление, водоснабжение
Оплата услуг субподрядчиков и профессиональных консультантов
Расходы на транспорт, логистику, командировки
Маркетинговые и рекламные расходы
Банковские комиссии, услуги бухгалтерии и юридические услуги
Амортизация основных средств (оборудование, техника, транспортные средства)
Расходы на страховку, получение разрешений, лицензий

Учитывать разрешается только те затраты, которые непосредственно связаны с деятельностью компании и необходимы для получения дохода. Важно, чтобы все расходы были подтверждены корректной документацией: счетами, контрактами, платежками и пр

Однако правила запрещают вам отнимать от налогооблагаемых доходов личные траты, такие как:

Любые расходы, понесенные не ради бизнеса или нужд профессии
Любые частные расходы, например ваша собственная зарплата, расходы на еду, одежда (за исключением защитной одежды необходимой для работы), подоходный налог и так далее.
Расходы на развлечения партнеров по бизнесу (предоставление им жилья, еды, напитков или любые другие такие расходы)

Бизнес по-ирландски. Какие расходы можно учитывать как производственные затраты?

Как ирландская компания учитывает расходы на приобретение основных средств, техники и транспорта?

Расходы на приобретение основных средств (оборудования, техники, транспорта) ирландская компания не может списывать единовременно; вместо этого применяется механизм амортизации. Стоимость таких активов распределяется (амортизируется) равномерно или по установленному графику на протяжении срока их полезного использования.

Ежегодная сумма амортизации по каждому объекту учитывается как расход (“capital allowances”) и уменьшает налогооблагаемую прибыль компании. В отчетности CT1 отражается только часть стоимости актива, приходящаяся на текущий финансовый год.

Компания может заявить амортизационные отчисления по ставке:

12,5% в течение восьми лет для оборудования и машин и
4% в течение 25 лет для большинства промышленных зданий.

Таким образом, расходы на покупку техники, транспорта и других долгосрочных активов в Ирландии учитываются через регулярные амортизационные отчисления, а не одной суммой сразу.

Бизнес по-ирландски с Сергеем Тарутиным: Амортизационные расходы

Амортизационные расходы на объекты интеллектуальной собственности (например, патенты, авторские права, программное обеспечение), приобретённые или созданные ирландской компанией, могут учитываться для целей налогообложения как расходы по capital allowances (капитальные допуски). Стоимость таких нематериальных активов списывается по частям на протяжении 15 лет в размере 7% в год и 2% в последний год. Амортизационные расходы ежегодно уменьшают налогооблагаемую прибыль от эксплуатации интеллектуальной собственности.

В Ирландии действует режим налоговых вычетов (capital allowances) и различные программы льгот для квалифицированных объектов интеллектуальной собственности, позволяющие снизить эффективную ставку налога вплоть до 2,5% для части прибыли, связанной с ИС (например, при соответствии режиму IP Box).

Таким образом, приобретённая или созданная компанией интеллектуальная собственность амортизируется, и соответствующие расходы ежегодно уменьшают налогооблагаемую прибыль, позволяя оптимизировать налоговую нагрузку

Подробнее

С 1999 года я веду различные компании в Ирландии, консультирую в разных областях бизнеса и готов делиться знаниями с теми, кто уверен в своих силах и возможностях. Я стремлюсь упростить жизнь тем, кто уже занимается предпринимательством или ищет ресурсы для своей бизнес-идеи.

По вопросам регистрации, бухгалтерского сопровождения и составления бизнес-планов обращайтесь