Вопрос:

Мы молодая семья, живем в Ирландии 2 года. Родители подарили нам деньги, около €30,000, и мы хотели бы положить их на счет в банк. Нужно ли нам будет заплатить налог на эту сумму и потребуются ли какие-то справки?

Ответ:

Capital Acquisitions Tax (CAT) — это налог на прирост капитала, полученного в виде подарков или наследства.
Однако вы можете получить определенную сумму подарков или наследства без необходимости уплаты CAT. Эта сумма зависит от степени родства с человеком, от которого вы их получаете. Все отношения разделены на три категории с разными необлагаемыми лимитами. Каждый лимит распространяется на общий объем подарков и наследства, полученных от лиц в данной категории.

CAT применяется ко всем видам собственности, находящейся в Ирландии. Он также взимается, если собственность находится за пределами Ирландии, но даритель или получатель являются резидентами или обычно проживают в Ирландии для налоговых целей.

Освобождения

Существуют налоговые льготы и освобождения для определенных видов подарков или наследства. Например:

Подарки или наследство от супруга или гражданского партнера полностью освобождаются от CAT.
Освобождение также действует на подарки до €3,000 в год от одного человека.

Необлагаемые лимиты

Вы не обязаны платить CAT, если сумма, которую вы получаете, ниже определенного порога. Этот порог зависит от степени родства с лицом, передающим вам подарок или наследство.

Существует три группы родственных отношений: A, B и C. Лимит для каждой группы распространяется на общий объем, полученный с 5 декабря 1991 года.

С 2 октября 2024 года действуют следующие лимиты:

Группа А – подарки родителей детям, включая приемных, до €400,000
Группа B – подарки от близких родственников (брат/сестра, бабушка/дедушка, дядя/тётя, племянники) – до €40,000
Группа С – подарки от родственников, не входящих в вышеуказанные группы – до €2,000

Ранее действовавшие лимиты (с 9 октября 2019 года):

Группа А: €335,000
Группа B: €32,500
Группа C: €16,250

Подробнее описание льготных групп доступно по ссылке.

Передача подарка

Если вы получаете подарок и передаете его другому человеку в течение 3 лет, порог группы для этого человека может зависеть от его отношений с первоначальным дарителем, а не от ваших отношений с получателем. Это называется разделением подарков.

Оценка

Стоимость подарка или наследства для CAT — это рыночная стоимость на дату оценки.

Дата оценки

Для подарков: дата оценки совпадает с датой передачи подарка.
Для наследства: дата оценки — наиболее ранняя из следующих дат:
- Когда наследство может быть выделено вам.
- Когда оно фактически выделено вам.
- Когда оно передано вам.

Налоговая ставка

Налог на получение капитала (CAT) взимается по ставке 33%.
Ставка налога применяется только к суммам, превышающим порог группы.

Пример:
Если вы получили подарки от родителей на общую сумму €550,000, налог уплачивается только на сумму, превышающую порог группы А (€400,000). Таким образом, €150,000 облагаются налогом по ставке 33%.

Декларация и уплата CAT

Вы обязаны подать налоговую декларацию, если общая стоимость подарков и наследства в одной из групп превышает 80% от необлагаемого порога этой группы.

Крайний срок подачи декларации:

С 1 января по 31 августа: декларация должна быть подана и оплачена до 31 октября того же года.
С 1 сентября по 31 декабря: декларация должна быть подана и оплачена до 31 октября следующего года.

Декларацию IT38 можно подать через онлайн-сервисы MyAccount или ROS, а также в бумажном виде по форме Form IT38S (pdf).

Для подачи декларации вам потребуется номер PPSN дарителя. Если даритель никогда ранее не проживал в Ирландии, необходимо получить новый номер PPSN. Обратитесь в службу идентификации клиентов (Client Identity Services) по телефону 071 967 2616 или электронной почте cis@welfare.ie.

О внесении наличных средств на банковские счета

Операции с наличными регулируются банковскими требованиями:

Bank of Ireland: допускает внесение на счет до €9,999 в день или €25,000 в неделю.
AIB: через банкоматы можно внести не более 120 банкнот за транзакцию.
PTSB: общий лимит не указан, но он не должен превышать €9,999 по требованиям ЕЦБ.
An Post (почта Ирландии): можно внести до €5,000 за одну операцию.