Как правильно оформить покупку автомобиля?

Какие расходы можно учитывать? Какие компенсации возможно получить при использовании личного автомобиля в бизнесе?

НДС (VAT) и покупка автомобиля

• На новые автомобили ставка VAT составляет 23%.
• При импорте авто из Великобритании и Японии VAT также составляет 23%.
• При импорте из Северной Ирландии VAT отсутствует, если автомобиль долгое время находился в частном владении и не был только что ввезен из Великобритании.

Есть ли НДС на подержанные автомобили в Ирландии?

• В Ирландии НДС на подержанные автомобили зависит от продавца:
  • Если автомобиль приобретен у зарегистрированного автодилера, НДС (обычно 23%) уже включен в объявленную цену.
  • Если покупка совершается у частного продавца, НДС не взимается.

Коммерческое или частное транспортное средство

Коммерческий транспорт предназначен для перевозки грузов, предметов и рабочих инструментов, а не людей (например, фургоны, грузовики, специализированные авто).

Компания может приобрести транспортное средство для деловых целей.

• Если транспортное средство используется в бизнесе, все расходы на его эксплуатацию (топливо, ремонт, страховка, налоги) могут быть включены в затраты компании.
• Возможно использование автомобиля как для бизнеса, так и для личных нужд.

Уменьшение корпоративного налога при покупке автомобиля

• Полная стоимость автомобиля не может быть учтена в первый год.
• Можно списывать амортизацию (капитальную скидку) в размере 12,5% от стоимости авто ежегодно.
• Максимальная расчетная стоимость составляет 24 000 евро для автомобилей с выбросами CO2 категорий A, B и C.
• Для категорий D и E расчетная стоимость снижается на 50%.
• Для категорий F и G налоговые вычеты не применяются.

Уменьшение корпоративного налога за расходы на лизинг

• Лизинговые платежи могут быть полностью списаны, но если стоимость авто превышает 24 000 евро, сумма вычета пропорционально уменьшается.
• Проценты по автокредиту также уменьшают налогооблагаемую базу.

Подробнее здесь

Компенсации расходов сотрудникам и директорам

Использование личного авто директором

• Если директор использует авто в личных целях, он обязан уплатить налог на льготу в натуральной форме (Benefit-in-Kind, BIK).
• BIK рассчитывается по формуле:
  ОМВ (первоначальная рыночная стоимость авто) × 30%
  Пример:
  • ОМВ = 40 000 евро
  • Ставка BIK = 30%
  • BIK = 12 000 евро

Примечание: На коммерческие автомобили и джипы BIK не распространяется.

Подробнее здесь

Компенсация сотрудникам за поездки по рабочим вопросам

Обычное место работы

Обычное место работы – это место, где сотрудник работает ежедневно. Оно не всегда совпадает с головным офисом компании.

Дом сотрудника не считается его обычным местом работы, за исключением случаев, когда:

• выполнение рабочих обязанностей дома является объективной необходимостью, а не выбором сотрудника;
• выполняемые обязанности существенны (не административные).

Деловые поездки

Деловая поездка – это перемещение сотрудника с одного рабочего места на другое.

К деловым поездкам относятся:

• командировки в пределах Ирландии и за границу;
• поездки в места, которые не являются обычным местом работы.

Как рассчитывается расстояние для компенсации?
Оплачивается меньшее из двух значений:

1. Расстояние между домом сотрудника и временным рабочим местом.
2. Расстояние между обычным рабочим местом и временным рабочим местом.

Поездки на работу и с работы не считаются деловыми.

Ставки возмещения

Сотрудникам можно компенсировать расходы на использование личного транспорта (автомобиля, мотоцикла, велосипеда) для рабочих целей.

Существуют три варианта возмещения:

1. По государственным тарифам.
2. По другим ставкам, не превышающим государственные.
3. По фактическим затратам (при наличии чеков и обоснования расходов).

Государственные ставки компенсации за пробег (в евроцентах):

Источник: Revenue.ie

Компенсация расходов за использование личного транспорта

Можно ли компенсировать расходы на поездки директору?

Да, во время деловых поездок можно списывать затраты на транспорт, в том числе:

• топливо, страховку, ремонт, техобслуживание;
• плату за автобус, поезд, такси, авиабилеты;
• проживание в гостинице и питание.

Если автомобиль используется как в рабочих, так и в личных целях, компенсируется только доля затрат, относящаяся к бизнесу.

Источник

Информация

Вывод:
Использование автомобиля в бизнесе может повлечь за собой значительные налоговые вычеты и компенсации, если правильно оформить документы и следовать требованиям налогового законодательства.

По вопросам налоговых консультаций для бизнеса заполните форму