Бизнес в Ирландии: Самозанятость vs Компания (Ltd) — что выбрать?

Выбор юридической формы бизнеса в Ирландии влияет на налоги, отчетность, ответственность и удобство ведения бизнеса. Наиболее популярные формы — самозанятость (Business Name) и частная компания с ограниченной ответственностью (Private Limited Company, Ltd).

Регистрация

Для регистрации в качестве самозанятого достаточно встать на налоговый учет на Income tax. Иногда, чтобы вести бизнес не под собственным именем, а брендом бывает нужно зарегистрировать «Бизнес имя» (Business name).
Регистрацией как бизнес имени, так и компаний, занимается Офис регистрации компаний (Company Registration Office CRO) www.cro.ie
Заявка подается через онлайн сервис https://core.cro.ie/
Business name  является простейшей формой организации бизнеса.
Примерно через неделю вы получите «Свидетельство о регистрации бизнес имени» (Certificate of Business Name), которое необходимо демонстрировать при ведении бизнеса.
Подробнее процедуру онлайн регистрации мы разбирали в Трансляции №1

Business name — частный предприниматель или самозанятое лицо в Ирландии. Бизнес в Ирландии с Сергеем Тарутиным

Ролик от CRO

Пошлина за регистрацию бизнес имени онлайн – €20.

Кто может зарегистрироваться в качестве самозанятого в Ирландии?
Стать самозанятым и вести свой бизнес в Ирландии могут граждане Ирландии, Европейского Экономического Пространства и Швейцарии.
Граждане других стран должны иметь соответствующий иммиграционный штамп в Ирландии.
Заниматься предпринимательством не имеют право обладатели следующих штампов: 0, 1H, 1G, 2, 2A, 3.
Могут стать предпринимателями могут обладатели штампов 4 и 5.
Обладатели штампов 1, 1A, а также лица, получившие в Ирландии «Международную защиту» обязаны получить разрешение на ведение бизнеса у иммиграционных властей Ирландии.
Отчет в офис регистрации
Индивидуальный частный предприниматель не должен сдавать ежегодной отчетности в CRO. В названии запрещено использовать слова «limited», «ltd», «teoranta», «teo», «incorporated», «inc.» или «company».

Private Limited company (LTD) — частная компания с ограниченной ответственностью и уставным капиталом без установленного вида деятельности. LTD компания может иметь от одного до 149 акционеров. Допускается наличие всего одного директора компании. Однако директор такой компании не может совмещать должность секретаря.
Учредительным документом является простая конституция.
Для того чтобы зарегистрировать компанию, необходимо заполнить форму А1.

Ролик от CRO

Пошлина за регистрацию компании – €50.

Кто может быть директором и/или учредителем компании?

В Законе о компаниях 2014 года нет ограничений о национальности и месте жительства директоров и учредителей, однако, в случае, если они не являются жителями Евросоюза, компания должна внести залог (подписать долговое обязательство) в размере €25000.

С 11 июня 2023 года необходима подтверждение личности директоров компании. Таким подтверждением может быть номер социального страхования PPSN, выданный департаментом социальной защиты.

Директора не имеющие номера PPSN должны получить Верификационный идентификационный номер (Verified Identity Number, VIF). Для получения номера VIF необходимо скачать на сайте CRO форму VIF которая состоит из 3х частей. Форма и личность директора должны быть удостоверены нотариусом.

Так же налоговая служба требует, чтобы директор (а), являющиеся бенефициаром (ами) компании получили номера социального страхования PPSN и сдавали ежегодный отчет по форме 11 на income tax

Отчет в офис регистрации

Компания должна ежегодно сдавать отчет в Офис регистрации компаний (CRO). Первый отчет сдается через 6 месяцев со дня регистрации, последующий через 18 месяцев. Компания с оборотом менее €12 000 000, уставным капиталом менее €6 000 000 и количеством работников менее 50 человек может попросить об освобождении от сдачи аудированного финансового отчета. В конце названия частных компаний должно присутствовать слово Limited или Teoranta (Limited по-ирландски).

Налоги

Основным налогом частного предпринимателя (Self-Employed) является налог на доходы или Income TAX.
К положительным моментам формирования Business name относится в первую очередь льготный период налоговой отчетности. Так, начав работу, вы будете должны сдать первый отчет в налоговую до 31 октября года, следующего за годом регистрации. Условно, для частных предпринимателей финансовый год считается календарным, т.е. с 1 января по 31 декабря. Частный предприниматель, если он не нанимает работников, сдает всего одну форму отчета на Income TAX.
Для регистрации заполняется форма TR1.
Подробнее о налогах, которые должен платить частный предприниматель в Трансляции №2

Для компаний главным налогом является Налог на прибыль (Corporation Tax).
Отчет сдается с использованием онлайн сервиса ROS один раз в год. Налог начисляется как на результаты от основной деятельности, так и на непроизводственные доходы (доход по акциям, депозитам и т.д.).
Для регистрации заполняется форма TR2. Базовая ставка налога 12,5% и 25% на доходы от непроизводственной деятельности, например, доходы от аренды или инвестиций. Финансовый год компании начинается со дня ее регистрации в CRO.

Что выбрать самозанятость или компанию для целей оптимизации налогообложения?

Давайте сравним, что стоит выбрать: самозанятость или компанию чтобы оптимизировать налоги

Расчет для самозанятого или зарплаты в компании

Входные данные

Income Tax (подоходный налог)

2.1 Ставки 2026:

• 20% на доход до €44 000
• 40% на доход свыше €44 000

2.2 Расчёт:

1. До €44 000 → 44 000 × 20% = €8 800
2. Свыше €44 000 → 36 000 × 40% = €14 400

Итого Income Tax до налоговых кредитов: €8 800 + €14 400 = €23 200

2.3 Налоговые кредиты

• Personal Tax Credit: €2 000
• Self-Employed Tax Credit: €2 000

Итого налоговые кредиты: €4 000

Income Tax к уплате: €23 200 − €4 000 = €19 200

USC (Universal Social Charge)

Ставки USC для 2026 года (по-прежнему):

3.1 Расчёт:

1. 0 – 13 000 → 13 000 × 0.5% = €65
2. 13 001 – 23 000 → 10 000 × 2% = €200
3. 23 001 – 70 044 → 47 044 × 4.5% ≈ €2 116.98
4. 70 045 – 80 000 → 9 955 × 8% ≈ €796.40

Итого USC: 65 + 200 + 2 116.98 + 796.40 ≈ €3 178

PRSI (Social Insurance)

• Self-employed ставка 4% на весь доход: €80 000 × 4% = €3 200

Общая сумма налогов

Чистый доход

€80 000 − €25 578 ≈ €54 422

Налоговый калькулятор https://taxcalc.ie/budget-2026/

Расчет для компании

Дано

Рассчитаем налог на прибыль компании

Корпоративный налог:

80 000×12.5%=10 000

Чистая прибыль после CT:

80 000−10 000=70 000

Эта сумма может быть выплачена как дивиденды.

Расчёт удержанного DWT

DWT = Dividend Withholding Tax, стандартно 25%:

70 000×25%=17 500

Сумма, которая реально поступает владельцу «на руки» после DWT:

70 000−17 500=52 500

Нужно ли владельцу платить дополнительный налог?

Да, для резидента Ирландии дивиденды облагаются Income Tax (подоходный налог).

4.1 Ставка Income Tax на дивиденды:

• Dividends = часть общего дохода владельца
• Применяются стандартные ставки Income Tax (20% и 40%), но:

4.2 DWT считается предоплатой Income Tax:

• Удержанный DWT (17 500) можно зачесть против итогового Income Tax на дивиденды.
• Если ставка налога владельца < 25%, возможен возврат части DWT.
• Если ставка > 25% (например, доход высок), нужно доплатить разницу.

В нашем случае, если дивиденды — единственный доход владельца и стандартная ставка 20% (для первых €44 000), расчёт будет:

1. Дивиденды €70 000
2. Personal tax credit (предположим резидент с одним лицевым налоговым кредитом) — допустим €1 775 (для простоты)
3. Income Tax на €70 000:

• Первые €44 000 → 20% → €8 800
• Остаток €26 000 → 40% → €10 400

Итого Income Tax = €19 200

• Уже уплачено DWT = €17 500

Доплата = €19 200 − €17 500 = €1 700

То есть владелец доплатит €1 700 налогов на дивиденды.

Сумма, остающаяся в распоряжении владельца

Считаем от чистой прибыли после корпоративного налога:

Чистая прибыль после CT=70 000

• Вычитаем DWT (17 500) и дополнительный Income Tax (1 700):

70 000−17 500−1 700=50 800

Итоговая сумма в распоряжении владельца ≈ €50 800

• Для доходов до €80 000–€100 000 самозанятый получает немного больше на руки, чем через компанию, если дивиденды выплачиваются полностью.
• Для доходов выше €120 000–€150 000 схема через компанию начинает выигрывать, особенно если:
  • часть прибыли оставляется в компании (реинвестируется)
  • владелец не снимает всю прибыль сразу
  • применяются кредиты и льготы

Точный порог зависит от:

• налогового кредита владельца
• расходов self-employed
• стратегии выплаты дивидендов
• USC (доходы > €100 000 → 8% ставка USC)

 
Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT)
В Ирландии установлены следующие ставки VAT 23%, 13.5%, 9%, 4.8% и 0%
НДС на товары и услуги в пределах ЕС учитываются в межгосударственных расчётах.
Отчет по НДС сдается 1 раз в 2 месяца. Первым отчетным месяцем считается январь

Ограниченная ответственность
Еще одно различие: частный предприниматель отвечает за результаты своей деятельности всем своим имуществом, а владелец – только долей акций в уставном капитале.

Банк
Частному предпринимателю проще всего открыть счет в том же банке, где он имеет свой личный расчётный счет. Я настоятельно рекомендую открывать отдельный счет для ведения коммерческой деятельности, отличный от того, с которого вы обычно платите за свои личные расходы.
Счета компаний обслуживают AIB, Bank of Ireland и Permanent TSB. На их сайтах размещена следующая информация о документах, которые необходимо предоставить для открытия счета:

• регистрационные документы компании (сертификат о регистрации, конституция, учредительные документы);
• документы, удостоверяющие личность
• документы, подтверждающие адреса директоров, бенефициаров и ответственных лиц компании, которые будут иметь дело с банком. В качестве таковых принимаются счета на оплату коммунальных услуг, выписки из банков, письма из государственных органов.

Все документы не должны быть старше 6 месяцев.
Кроме этого, ответственные лица фирмы должны заполнить и утвердить банковские формы. Все директора, владельцы и ответственные лица компании должны принять личное участие во встрече с представителем банка. На моей практике не было случая, чтобы ирландский банк удовлетворялся нотариально заверенной копией.

Процедура открытия счета компании выглядит намного проще, когда все директора и учредители фирмы проживают в Ирландии, зарегистрированы в налоговом органе и имеют счета в ирландских банках. Правда, и в этом случае могут быть подводные камни. Например, если у кого-то из директоров или владельцев компании есть непогашенные задолженности, это может стать причиной отказа.

Однако в общем случае я рекомендую открыть бизнес счета в том же кредитном институте, где открыт личный счет — это значительно упростит процедуры.

Выводы

• Закон о компаниях предлагает более гибкий подход к иммиграционному статусу предпринимателя
• Частному предпринимателю нужно предоставлять меньше отчетности
• Корпоративный налог на компании ниже, чем Income Tax, но в конечном итоге эффективность в использовании компании возникает при прибыли выше €100000
• Ответственность частного предпринимателя не ограничена
• Частному предпринимателю проще открыть счет в ирландском банке

С 1999 года я веду различные компании в Ирландии, консультирую фирмы и юридические компании в различных областях, предлагаю поделится своими знаниями с теми, кто уверен в своих силах и возможностях, упростить жизнь, тем, кто уже занимается предпринимательством или ищет ресурсы для своей бизнес идеи.

Для связи по вопросам консультации, сопровождения бизнеса, бухгалтерского обслуживания, составления бизнес планов заполните форму

Подпишитесь на мой канал   https://www.youtube.com/@businessinIreland
Станьте участником группы в Фейсбук «Бизнес в Ирландии» https://www.facebook.com/groups/businessinireland
Подпишитесь на Telegram канал https://t.me/russianirelandNashaGazeta
Подпишитесь на рассылку напоминаний о предстоящих трансляциях http://eepurl.co

  Метки: Business in Ireland, Бизнес в Ирландии, Бизнес по-ирландски, Сергей Тарутин