Налоговая льгота Small Benefit Exemption (SBE)

Многие владельцы малого бизнеса и руководители компаний в Ирландии ищут способы поощрить сотрудников или распределить прибыль максимально эффективно. Одним из самых выгодных инструментов является Small Benefit Exemption (SBE) — налоговая льгота на малые вознаграждения.

Что такое Small Benefit Exemption?

Это специальный режим, позволяющий работодателю предоставлять сотрудникам неденежные бонусы, которые полностью освобождены от подоходного налога (PAYE), социального страхования (PRSI) и универсального социального сбора (USC).

Основные правила программы в 2026 году:

• Количество: В течение налогового года можно выдать до 5 подарков.
• Лимит: Общая стоимость всех подарков не должна превышать 1 500 евро на одного человека в год.
• Форма: Бонус должен быть неденежным (ваучеры, подарочные карты, товары).
• Запрет на обналичивание: Подарок нельзя обменять на наличные деньги.

Ловушка «одного евро»: почему важно соблюдать лимит

Налоговое законодательство Ирландии крайне строго относится к годовому порогу в 1 500 евро. Если общая сумма подарков за год составит, например, 1 501 евро, налогом будет облагаться вся сумма целиком, а не только сумма превышения. Это может привести к значительным и неожиданным налоговым выплатам как для работника, так и для компании.

Налоговая экономия: расчет выгоды

Если вы решите выплатить сотруднику премию в размере 1 500 евро «чистыми» через обычную зарплату, реальные затраты компании будут почти в два раза выше из-за налогов и взносов (включая отчисления в пенсионный фонд My Future Fund). Используя SBE, сотрудник получает полную ценность подарка, а компания просто списывает покупку как бизнес-расходы.

Может ли директор компании получить такой бонус?

Да, если директор официально числится в штате и получает заработную плату через систему Payroll. Если директор не получает зарплату в своей компании, он обычно не имеет права на данную льготу.

Новые правила отчетности (ERR)

С недавнего времени работодатели обязаны уведомлять налоговую службу о предоставлении таких льгот в режиме реального времени через систему Enhanced Reporting Requirements (ERR). Данные о дате выдачи и стоимости подарка должны быть переданы до или в день его вручения.

Важно: Нельзя использовать схему SBE взамен части уже оговоренной зарплаты (так называемое «принесение зарплаты в жертву»). Бонус должен быть дополнением к трудовому договору, а не его заменой.