Бизнес по-ирландски. Как самозанятому рассчитать налоги? RUSSIANIRELAND

Самозанятые лица (self-employed), то есть люди, которые занимаются каким-либо бизнесом в одиночку (к ним относятся фермеры, доктора, юристы и многие другие), самостоятельно определяют размер своего налога на доходы Income TAX. Эта процедура называется Self-Assessment.

Такая система подразумевает личную ответственность по вашим налоговым обязательствам. Она относится к людям, чьи доходы не облагаются налогами по стандартной системе PAYE, а также к тем, у кого хотя бы часть доходов не подпадает под систему PAYE.

Если бизнес простой, без наёмных работников и регистрации НДС (VAT), налоги платятся только с прибыли, и годовой отчет в налоговую (Tax Office) подаётся только после окончания финансового года. При этом, можно не увольняться с основной работы, а заниматься бизнесом в свободное время.
Главная тревога – налоги. Не переживайте, налог платится только с прибыли. У частных предпринимателей есть возможность списывать расходы, необходимые для ведения бизнеса, в издержки. Тем самым уменьшая прибыль. Список тех расходов, которые можно учитывать при составлении отчётности достаточно широк: закупка расходных материалов и товара для перепродажи, транспортные расходы, страховка, телефон, интернет, аренда офиса и производственных помещений. Однако есть некоторые сложности. Например, производственное оборудование, транспортные средства, офисную мебель просто так списать в расходы нельзя. Это всё нужно капитализировать (повесить на баланс), а потом в течение нескольких лет списывать как амортизацию (Capital Allowances или Depreciations). Запомнить всё это с непривычки трудно, но держите в голове главный принцип налоговой: разрешёнными расходами являются те затраты, которые на 100% потрачены на цели ведения бизнеса. Например, человек, имея основную работу, заработал как частный предприниматель €1000 в год. Из них он потратил на рекламу €200, на материалы €300, плюс списал 50% своих затрат на бензин и содержание автомобиля, мобильную связь и интернет, всего €500. В итоге прибыли ноль и дополнительных налогов нет.

Почему 50%? Коммерсант решил, что именно такая часть от его затрат связана с зарабатыванием денег. Остальная половина – личные траты. Процентное соотношение бизнес трат и личных расходов может быть и другим.

Какие еще налоги платит частный предприниматель?

Universal Social Charge (USC) – государственная пошлина на доходы была введена в 2011 году как антикризисная мера правительства Ирландии, введенная под давлением тройки кредиторов. С тех пор стране удалось разобраться с внешней задолженностью, однако от USC отказались, посчитав его вторым по собираемости налогом после НДС (VAT). USC облагаются все доходы жителей Ирландии, кроме социальных выплат и банковских депозитов.
В 2022 году установлены следующие ставки USC:

на доход €13,000 налог не начисляется;
доход свыше €13,000 облагается по ставкам до 0,5% на первые €12012, 2% на следующие €8,675 и 4.5% на сумму, превышающую €20,687 .

PRSI – социальный налог становится равным 4% от всех доходов, как только вы заполняете заявление на самозанятость в Налоговой Службе. Когда вы зарегистрируетесь как самозанятое лицо в Налоговой службе, взносы по социальному страхованию (PRSI) будете платить как плательщик класса «S». В этот класс входят: самозанятые лица, директора компаний, предприниматели и люди, которые живут с прибыли от инвестиций и рент. Этот класс плательщиков не может претендовать на пособия по безработице, пособия по болезни или инвалидности. Добровольные плательщики (Voluntary contributors) могут претендовать на пенсии и пособия, которые им полагались, когда они работали и платили обязательные взносы PRSI. Чтобы стать добровольным плательщиком, у вас должен накопиться «стаж» уплаты взносов по социальному страхованию как минимум в 260 недель.

Пример расчёта налогов частного предпринимателя.
Столяр 30 лет, зарабатывает на стройке по контракту €1000 в неделю, его жена не работает, ухаживает за одним малолетним ребенком.
Вот налоговый калькулятор с учетом условий 2023 года ссылка
Начнем с расчёта общей прибыли:
Столяру нужно когда-то отдыхать, соответственно, он работал не 52 недели в году, а всего 45 (болел, государственные праздники, отпуск). За год он получил €45000;
На покупку необходимого оборудования, расходных материалов, инструментов он потратил €5000;
Расходы на рабочие разговоры по телефону, канцелярские товары, интернет, расходные материалы для офисного оборудования — потрачено еще €800;
Страховка, услуги бухгалтера, юристов, консультантов, банковские расходы и т.д. — €1500;
Транспортные и представительские расходы составили €3000;
Амортизация основных средств и оборудования еще €1500;
Итого расходов — €11800
Прибыль столяра составила — €33200
Income TAX — €6640
Tax Credit — €5325
Net TAX — €1315
PRSI — €1328
USC— €741
Всего налогов — €3384
Предварительная оплата налога за следующий год 90% от текущей ставки: €1521

Предоплата налога на следующий год должна составлять:

90% от ожидаемого размера Income TAX за текущий год;
или 100% от суммы уплаченного Income TAX за прошлый год;
или 105% от суммы уплаченного Income TAX за год, предшествующий предыдущему.

Оплата налога должна быть произведена не позднее 31 октября текущего финансового года.

Другие налоги

Value Added Tax (VAT) – налог на добавленную стоимость.
Ставка налога зависит от вида работ, услуг и производимых товаров.
В Ирландии установлены следующие ставки:

23% — стандартная ставка (с 1 сентября снижена базовая ставка Налога на добавленную стоимость с 23% до 21%. Пониженная ставка налога сохранится до 28 февраля 2021 года);
9% и 13,5% — пониженные ставки;
0% — освобождение от налога на некоторые виды товаров и услуг.
Есть так же специальная ставка на фермерскую продукцию.

Для того чтобы зарегистрироваться в качестве плательщика VAT, что означает не только получать оплату работы и услуг с налогом, но и списывать затраты, предпринимателю необходимо доказать, что его продажи за финансовый год (12 месяцев) составят:

для поставщиков товаров не менее €75,000, исключение €37,500 только для тех, кто не использует для своего производства исходные материалы.
для поставщиков услуг €37,500.

При регистрации налоговая может попросить доказательство того, что у предпринимателя сложились долгосрочные отношения с местными потребителями. Таковыми являются долгосрочные контракты, выставленные счета на размер минимального оборота для регистрации в качестве плательщика НДС.

Зарегистрироваться можно заполнив форму TR1 или воспользовавшись личным кабинетом на сайте revenue.ie.

Еще строители, заготовщики леса и производители мясной продукции сталкиваются с Relevant Contract Tax (RCT).
Регистрация на этот налог определяет его ставку в зависимости от типа и метода выполняемых работ. Закон разделяет принципиальных подрядчиков (прямых исполнителей, заключающих договора с заказчиками) и субподрядчиков (выполняющих работы по заказу подрядчиков).
Ставка налога 0%, 20% или 35% удерживается подрядчиком при перечислении окончательной суммы оплаты субподрядчику.
Положение о Relevant Contract Tax (RCT) регулируется законом: Income Tax and Corporation Tax (Relevant Contracts Tax) (Amendment) Regulations 2013 S.I. No.412 of 2013

С 1999 года я веду различные компании в Ирландии, консультирую фирмы и юридические компании в различных областях, предлагаю поделится своими знаниями с теми, кто уверен в своих силах и возможностях, упростить жизнь, тем, кто уже занимается предпринимательством или ищет ресурсы для своей бизнес идеи.

По вопросам регистрации любого вида юридических лиц, сопровождения бизнеса, бухгалтерского обслуживания, составления бизнес планов любой сложности и вопросам бизнес иммиграции обращайтесь по телефон +353879034587 или пишите accounts@russianireland.com

Или заполните форму