Стартапы в Ирландии могут воспользоваться налоговым кредитом на R&D (исследования и разработки) и налоговыми каникулами на этот период.

R&D Tax Credit это корпоративный налоговый кредит, предназначенный для стимулирования расходов на научно-технические исследования, экспериментальные разработки и инновации.

Налоговый кредит позволяет уменьшить корпоративный налог или получить возврат, если налоговых обязательств недостаточно.
Кредит предоставляется на 30% квалифицированных расходов. С 2026 года ставка повышается до 35%.

Что считается «квалифицированными расходами»

Чтобы расходы засчитывались, они должны быть связаны с деятельностью R&D, соответствующей следующим критериям:

деятельность должна быть систематической, исследовательской или экспериментальной;
деятельность должна вестись в области науки или технологий;
должна существовать технологическая или научная неопределённость, которую компания пытается устранить.

Квалифицированные расходы могут включать:

заработную плату сотрудников, занятых в R&D;
материалы и расходные ресурсы, необходимые для экспериментов и прототипов;
программное обеспечение и оборудование, используемые в таких проектах;
расходы на субподрядчиков и университеты — в пределах установленных лимитов.

Префайлинг / предварительное уведомление

Компании, которые не заявляли кредит в течение последних трёх отчётных периодов, либо делают это впервые, должны уведомить Налоговую службу Ирландии (Revenue) о намерении подать заявку.
Уведомление необходимо сделать не позднее чем за 90 дней до окончания отчётного периода или перед подачей заявки.

Сроки и выплаты

Заявление подаётся в течение 12 месяцев после окончания отчётного периода, в котором были понесены расходы.

Если у компании нет налоговых обязательств, возврат выплачивается тремя ежегодными платежами:

в первый год компания может получить 50% кредита или минимальную фиксированную сумму (для малых проектов — в зависимости от размера заявки);
оставшаяся сумма распределяется на второй и третий годы.

Комбинация с другими налоговыми вычетами

Помимо кредита в 30%, компания может также списать расходы на R&D при расчёте налогооблагаемой прибыли (corporation tax deduction). Это повышает эффективную налоговую выгоду.

В случае зданий: если часть помещения (например, ≥35%) используется для R&D, расходы на строительство или реконструкцию этой части также могут квалифицироваться для кредита.

Новые изменения в бюджете 2026 года — на что обратить внимание

Ставка R&D Tax Credit повышается до 35%.
Увеличен порог первого платежа (first instalment) для малых проектов, что позволит получить большую сумму сразу.
Если сотрудник занят в R&D не менее 95% рабочего времени, все его выплаты могут засчитываться как R&D-расходы.