Возможно ли в Ирландии совмещать работу на кого-то и быть самозанятым? И, если это возможно, то какие налоги придется платить?

Ирландское законодательство позволяет наемным рабочим, в свободное время заниматься предпринимательством. Кстати, очень часто наемные работники, например, в строительстве, выступают, одновременно, в качестве контракторов (частных исполнителей) у своего работодателя. Бизнес можно зарегистрировать как под своим собственным именем, так и под специальным наименованием в Companies Registration Office.

Главная тревога – налоги. Не переживайте, налог платится только с прибыли. У частных предпринимателей есть возможность списывать расходы, необходимые для ведения бизнеса, в издержки. Тем самым уменьшая прибыль. Список тех расходов, которые можно учитывать при составлении отчётности достаточно широк. Это, закупка расходных материалов и товара для перепродажи, транспортные расходы, страховка, телефон, интернет, аренда офиса и производственных помещений. Однако, есть некоторые сложности. Например, производственное оборудование, транспортные средства, офисную мебель просто так списать в расходы нельзя. Это всё нужно капитализировать (повесить на баланс), а потом в течение нескольких лет списывать как амортизацию (Capital Allowances или Depreciations). Запомнить всё это с непривычки трудно, но держите в голове главный принцип налоговой: разрешёнными расходами являются те затраты, которые на 100% потрачены на цели ведения бизнеса. Например, человек, имея основную работу, заработал как частный предприниматель €1000 в год. Из них он потратил на рекламу €200, на материалы €300, плюс списал 50% своих затрат на бензин и содержание автомобиля, мобильную связь и интернет, всего €500. В итоге прибыли ноль и дополнительных налогов не

Самозанятые лица (self-employed persons), то есть люди, которые занимаются каким-либо бизнесом в одиночку, самостоятельно определяют размер своего налога. Такая система подразумевает личную ответственность за ваши налоговые обязательства. Она относится к людям, чьи доходы не облагаются налогами по стандартной системе PAYE (а также к тем, у кого хотя бы часть доходов не подпадает под систему PAYE). Все, кто самостоятельно определяет размер своих налогов, должны заплатить авансовый налог и подать налоговую декларацию до 31 октября каждого года. Эта система подразумевает, что вы:
• Платите авансовый налог (Preliminary Tax) за весь текущий финансовый год (финансовый год в Ирландии длится с января по декабрь) не позже чем 31 октября этого года.
• По окончании финансового года подаете налоговую декларацию (Tax Return) за него не позже чем 31 октября.
• Доплачиваете недостаток налога за прошлый финансовый год до 31 октября текущего года (если вы наоборот, переплатили, то налог должны вернуть вам).
Доходы бизнесменов облагаются налогами по схеме, отличной от схемы для работающих по найму людей. Как работающий на себя человек вы платите налог по системе самооценки Income TAX.

Работая по найму и, одновременно, являясь самозанятым лицом, при заполнении формы отчетности в дополнительных полях, Вы заполняете данные о доходах, полученных по месту работы и размер налога PAYE, социального сбора PRSI и государственной пошлины USC. В декларации, сумма оплаченных налогов уменьшит Вашу налогооблагаемую базу. Часто, если, например, вы получали зарплату ежемесячно, из-за неравномерного распределения налогового кредита возникают переплаты по налогу PAYE. Переплаты уменьшат ваш налог по индивидуальному предпринимательству Income TAX.

PRSI – социальный налог становится равным 4% от всех доходов, как только вы заполняете заявление на самозанятость в Налоговой Службе. Когда вы зарегистрируетесь как самозанятое лицо в Налоговой службе, взносы по социальному страхованию (PRSI) будете платить, как плательщик класса «S». В этот класс входят: самозанятые лица, директора компаний, предприниматели и люди, которые живут с прибыли от инвестиций и рент. Этот класс плательщиков не может претендовать на пособия по безработице, пособия по болезни или инвалидности. Однако, как работник, вы продолжаете платить социальные взносы, и они учитываются как накопительная часть государственной пенсии.

Зарплатная пошлина  Universal Social Charge (USC)

USC взимается со всех налоговых резидентов Ирландии получающих более €13000 в год по следующим диапазонам заработка
Первый тарифный диапазон €13,000 – USC 0,5%
Второй тарифный диапазон до €27,382 – USC 2%
Третий диапазон до €70044 – USC 3% и выше 8%

USC облагаются все доходы жителей Ирландии кроме социальных выплат и банковских депозитов.

Другие налоги

Value Added Tax (VAT) – налог на добавленную стоимость.
Ставка налога зависит от вида работ, услуг и производимых товаров. В Ирландии установлены следующие ставки: 23% – стандартная ставка, 9% и 13,5% – пониженные ставки, 0% – освобождение от налога на некоторые виды товаров и услуг.  Есть так же специальнставка на фермерскую продукцию.

Для того чтобы зарегистрироваться, в качестве плательщика VAT, а это значит не только получать оплату работы и услуг с налогом, но и списывать затраты, предпринимателю необходимо доказать, что его продажи за финансовый год (12 месяцев) составят:

Для поставщиков товаров не менее €80,000.

Для поставщиков услуг €40,000

При регистрации, налоговая может попросить доказательство того, что у предпринимателя сложились долгосрочные отношения с местными потребителями. Таковыми являются долгосрочные контракты, выставленные счета на размер минимального оборота для регистрации в качестве плательщика НДС.

Зарегистрироваться можно заполнив форму TR1 или воспользовавшись личным кабинетом на сайте revenue.ie.

Еще строители, заготовщики леса и производители мясной продукции сталкиваются с Relevant Contract Tax (RCT)

Регистрация на этот налог определяет его ставку, в зависимости от типа и метода выполняемых работ. Закон разделяет принципиальных подрядчиков (прямых исполнителей, заключающих договора с заказчиками) и субподрядчиков (выполняющих работы по заказу подрядчиков).

Ставка налога 0%, 20% или 35% удерживается подрядчиком при перечислении окончательной суммы оплаты субподрядчику.

Положение о Relevant Contract Tax (RCT) регулируется законом: Income Tax and Corporation Tax (Relevant Contracts Tax) (Amendment) Regulations 2013 S.I. No.412 of 2013

С 1999 года я веду различные компании в Ирландии, консультирую фирмы и юридические компании в различных областях, предлагаю поделится своими знаниями с теми, кто уверен в своих силах и возможностях, упростить жизнь, тем, кто уже занимается предпринимательством или ищет ресурсы для своей бизнес идеи.