Бизнес по-ирландски. Налог на доходы индивидуального предпринимателя Income TAX

Основным налогом частного предпринимателя (Self-Employed) является налог на доходы или Income TAX.

Налоговую декларацию (Income Tax Return form 11) подают только после окончания финансового года. Для простоты заполнения рекомендуется выбрать окончание финансового года 31 декабря, даже если вы начали предпринимательскую деятельность в середине года и первый год будет меньше 12 месяцев.

После того как Офис регистрации компаний (Company Registration Office) CRO зарегистрировал Бизнес-имя (Business name), нужно скачать на сайте налоговой форму регистрации TR1 и направить ее в ваш местный налоговый офис.

Ссылка https://www.revenue.ie/en/self-assessment-and-self-employment/documents/form-tr1.pdf

Через несколько дней налоговая пришлет уведомление о регистрации вас в качестве плательщика Income TAX и налоговый номер, в большинстве случаев он совпадает с вашим номером социального страхования PPSN.

Отчет необходимо подать до 31 октября следующего года. Налоговая служба настоятельно рекомендует подавать все отчёты в электронном виде, и для пользователей Revenue Online Service (www.ros.ie) в этом случае даётся 13 дополнительных дней для подачи годового отчёта.

Частный предприниматель не должен особо волноваться по поводу начисления зарплаты себе. Он может просто брать деньги из бизнеса для собственных нужд как drawings, это нужно записывать с указанием даты и суммы денег. Взятые средства не будут являться расходной частью при расчёте налога. Весь доход частного предпринимателя — и есть его зарплата. Всё отличие от наёмного работника только в том, что налоги придётся платить не еженедельно, а в конце года одним платежом. Для составления годового отчета каждый предприниматель обязан вести учёт своих доходов и расходов. В Ирландии всё демократично, нет жёстких норм по ведению бухгалтерии. Но учёт должен быть понятным для того, чтобы можно было проверить правильность поданного годового отчёта. При этом нужно сохранять все первичные документы: счета-фактуры (invoices, receipts) как на покупку, так и на продажу товаров и услуг, выписки банковских счетов (bank statements) за последние 6 лет, платежные ведомости PAYSLIPS и т. д.

При составлении годового отчёта частный предприниматель должен ответить на вопрос о своём семейном положении. Если человек состоит в браке, то нужно определиться, хотят ли супруги отчитываться по налогам и доходам каждый сам за себя (Separate Assessment) или вместе (Joint Assessment).

В годовом отчёте частный предприниматель должен указать все доходы за предыдущий год. Там есть много разделов – доходы от предпринимательской деятельности, зарплата как наёмного работника в других компаниях, пенсия – ирландская и из других странах, доходы от аренды жилья и депозитных счетов в банках и прочие доходы. Всё это нужно указать о себе и своей супруги (супруга).
На выходе получается сумма общего дохода на человека или семью. Это в зависимости от выбора семьи – Joint или Separate Assessments.

Вот на этом этапе начисляются три налога Income Tax, PRSI и Universal Social Charge с учетом налоговых кредитов (Tax Credits) и налогов, уплаченных в течение года. Сертификат налогового кредита (Tax Credit Certificate) частному предпринимателю получать не надо, в годовом отчёте нужно поставить «отметки» в полях, соответствующих налоговым кредитам. Этот момент применения налоговых кредитов и исчисления налогов достаточно сложный, в каждом конкретном случае есть свои тонкости.

Налоговые ставки

20% в базовом варианте ставка налога;

40% от суммы, превышающей:

• €36800 для одинокого предпринимателя без детей;
• €40800 для воспитывающего одного ребенка;
• €45800 для семьянина.

Налоговый кредит

На 2022 год налоговый кредит, или сумма, на которую не надо начислять Income TAX, составляет €1700.

С 1999 года я веду различные компании в Ирландии, консультирую фирмы и юридические компании в различных областях, предлагаю поделится своими знаниями с теми, кто уверен в своих силах и возможностях, упростить жизнь, тем, кто уже занимается предпринимательством или ищет ресурсы для своей бизнес идеи.

По вопросам регистрации любого вида юридических лиц, сопровождения бизнеса, бухгалтерского обслуживания, составления бизнес планов любой сложности и вопросам бизнес иммиграции обращайтесь заполнив форму